Kvalificirani nasuprot planovima umirovljenja: Pregled
Poslodavci stvaraju kvalificirane i nekvalificirane mirovinske planove sa namjerom da daju prednost zaposlenicima. Zakon o osiguravanju dohotka od umirovljenika (ERISA), donesen 1974. godine, bio je namijenjen zaštiti prihoda umirovljenika i pružanju mjera informiranja i transparentnosti.
Najjednostavnije rečeno, kvalificirani mirovinski plan ispunjava smjernice ERISA, dok nekvalificirani plan spada izvan smjernica ERISA-e. Neki primjeri:
- Kvalificirani planovi uključuju 401 (k), planove za podjelu dobiti, 403 (b) i Keogh (HR-10). Nekvalificirani planovi uključuju odloženu kompenzaciju, životno osiguranje podijeljenog dolara i planove izvršnih bonusa.
Porezne implikacije za dvije vrste plana također su različite. Osim pojednostavljene mirovine za zaposlenike (SEP), pojedinačne mirovinske račune (IRA) planove ne izrađuje poslodavac i nisu kvalificirani planovi.
Ključni odvodi
- Kvalificirani mirovinski plan ispunjava smjernice ERISA-e. Kvalificirani planovi ispunjavaju određene porezne olakšice i državnu zaštitu. Nekvalificirani planovi ne ispunjavaju sve ERISA odredbe. Nekvalificirani planovi uglavnom se nude rukovoditeljima i ostalom ključnom osoblju čije se potrebe ne mogu udovoljiti ERISA planom.
Kvalificirani planovi
Kvalificirani planovi dizajnirani su tako da udovoljavaju smjernicama ERISA-e i, kao takvi, ispunjavaju porezne olakšice povrh onih koje primaju redoviti mirovinski planovi, kao što su IRA-i.
Poslodavci oduzimaju dopušteni dio pretporeznih dolara od plaće zaposlenika za ulaganje u kvalificirani plan. Doprinosi i zarade rastu odgodu poreza do povlačenja.
Kvalificirani plan može imati definirani doprinos ili definiranu strukturu primanja. U definiranom planu doprinosa, zaposlenici odabiru ulaganja, a iznos mirovine ovisit će o odlukama koje su donijeli. S definiranom strukturom naknada, zajamčeni su iznos isplate i rizik ulaganja ulaganja na poslodavca.
Da bi se kvalificirali kao ERISA plan, sponzori plana moraju ispunjavati brojne smjernice u vezi s sudjelovanjem, prikupljanjem prava, prikupljanjem naknada, financiranjem i informacijama o planovima.
Nekvalificirani planovi
Mnogi poslodavci nude primarnim zaposlenicima nekvalificirane planove kao dio naknade ili izvršnog paketa.
Nekvalificirani planovi su oni koji ne ispunjavaju uvjete za odgodu plaćanja poreza u okviru ERISA-e. Stoga se odbijeni doprinosi za nekvalificirane planove oporezuju kada se prihod prizna. Drugim riječima, zaposlenik će platiti porez na sredstva prije nego što su plasirani u plan.
U većini slučajeva poslodavac ne može odbiti doprinose plaćene nekvalificiranim planovima.
Posebna razmatranja
Glavna razlika između dva plana je porezni tretman odbitaka od strane poslodavaca, ali postoje i druge razlike.
Kvalificirani planovi imaju odgodu poreza doprinosa zaposlenika, a poslodavac može odbiti iznose koje doprinose planu. Nekvalificirani planovi koriste dolare nakon oporezivanja za financiranje plana, a u većini slučajeva poslodavac ne može tražiti njihove doprinose kao porezni odbitak.
Plan mora zadovoljiti nekoliko kriterija da bi se smatrao kvalificiranim, uključujući:
- Otkrivanje - Dokumenti o okviru plana i ulaganjima moraju biti dostupni sudionicima na zahtjev. Obuhvat - Određeni dio zaposlenika, ali ne svi, mora biti obuhvaćen. Sudjelovanje - Zaposlenici koji ispunjavaju uvjete za ispunjavanje uvjeta moraju biti dozvoljeni za sudjelovanje. određeno trajanje zaposlenja, pravo sudionika na mirovine su nepredviđena davanja. Nediskriminacija - Prednosti moraju biti proporcionalno jednaki u odnosu na sve sudionike kako bi se spriječilo prekomjerno ponderiranje u korist visoko plaćenih zaposlenika.
Nekvalificirani planovi često se nude ključnim rukovoditeljima i ostalim odabranim zaposlenicima. Oni mogu biti dizajnirani tako da zadovolje specifične potrebe tih zaposlenika kad kvalificirani planovi ne mogu zadovoljiti te potrebe.
Savjetnik Uvid
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Kvalificirani mirovinski plan uključen je u odjeljak 401 (a) Poreznog zakonika i podliježe nadležnosti ERISA smjernica. Doprinosi zaposlenika i / ili poslodavca razlikuju se od bilance poslodavca i u vlasništvu su zaposlenika. Postoji više ograničenja kvalificiranog plana, kao što su ograničeni iznosi odgađanja i iznosi doprinosa poslodavca. Primjeri su planovi 401 (k) i 403 (b).
Nekvalificirani plan ne potpada pod smjernice ERISA-e, tako da ne ostvaruju iste porezne povlastice. Smatraju se imovinom poslodavca i mogu je oduzeti povjerioci tvrtke. Ako zaposlenik odustane, vjerojatno će izgubiti prednosti nekvalificiranog plana. Prednosti nisu ograničenja doprinosa i veća fleksibilnost. Izvrsni plan bonusa je primjer.
