Korisnici su jedan od ključnih sastavnih dijelova planiranja imanja: Bez pravog imena i na desnoj isprekidanoj liniji imovina se može završavati u nenamjerne ruke pokojnika. Sva imovina treba ispravnog korisnika ili korisnika, obično diktiranu voljom.
Može li korisnik pojedinog mirovinskog računa (IRA) imenovati korisnika nasljednika (korisnika druge generacije) utvrđuje se odredbama plana IRA plana. Ponekad je taj korisnik supružnik nositelja IRA-e, a ponekad ne.
Zadatak preimenovanja nasljeđenog IRA-a koji nije supružnik prima se zadaćom imenovanja samih korisnika. Zapravo, vlasnici IRA-a nisu mogli ovo imovinu prenijeti korisnicima sve do prije 20 godina, kada bi IRS-ovi zeleno osvijetljeni IRA-i mogli potencijalno proći kroz više „naraštaja“ vlasnika - sve vrijeme raste odgađajući porez.
Imenovanje korisnika
Nakon nasljeđivanja IRA-e, imenovanje vlastitog korisnika ili korisnika samo je važno za izvanbračne supružnike (i supružnike) kao što je bilo i za izvornog vlasnika računa. Kao i kod izvornog vlasnika IRA-e, oznake korisnika na IRA obrascu zamjenjuju upute volje: Pregledajte i po potrebi ažurirajte popis novih korisnika godišnje ili barem svakih nekoliko godina.
Ključni odvodi
- Korisnici ne plaćaju nikakvu kaznu prijevremenog povlačenja na raspodjelu, čak i ako su korisnici mlađi od 59 ½. Korisnici koji nisu supružnici ne mogu prebaciti naslijeđenu IRA u vlastiti IRA niti mogu doprinijeti naslijeđenom IRA-u. Uzimajući manje RMD-ove tijekom dužeg vremenskog razdoblja smanjuje porezni zalogaj u određenoj godini i "rasteže" ili "proširuje" vrijednost računa.
Naslijeđena IRA također mora biti preimenovana kako bi je razlikovala kao naslijeđenog IRA-a i identificirala izvornog vlasnika računa i korisnika koji nasljeđuje. Na primjer, "(ime izvornog vlasnika IRA) pokojnika (datum smrti izvornog vlasnika) u korist (ime korisnika)". Drugi primjer može biti, "(ime umrlog i datum smrti) Nasljeđeno IRA u korist (FBO) od (ime korisnika)."
Nasljedni IRA-ovi: posebna pravila
Korisnik koji nije izvanbračni partner mora relativno brzo početi uzimati potrebne minimalne raspodjele (povlačenja ili RMD). Oni koji naslijede IRA-ove možda će trebati raspodjelu cjelokupnog stanja na računu u roku od samo pet godina. "To može uzrokovati da njihov ukupni oporezivi dohodak znatno poraste - i moglo bi ih gurnuti u najviši razred poreza na dohodak", upozorio je Bruce Primeau, CPA i predsjednik Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Zadatak preimenovanja nasljeđenog IRA-a koji nije supružnik prima se zadaćom imenovanja samih korisnika.
"Prema sadašnjem zakonu osoba koja naslijedi to IRA mora početi uzimati potrebne minimalne raspodjele do 31. prosinca godine nakon godine smrti prvobitnog vlasnika", rekao je Primeau. „Još jedan savjet za one koji nasljeđuju te dolare u IRA-u, pod pretpostavkom da je nasljedstvo značajno: Razmislite da odmah dobijete poreznu projekciju i, ako je moguće, povećajte stopu doprinosa na njihove 401 (k), 403 (b) ili drugi mirovinski plan kako biste maksimum tako da oni mogu zaštititi neke od tih RMD dolara od poreza."
Za produljenje IRA-e tijekom radnog vijeka korisnika koji nije izvanbračni partner, RMD-ovi moraju biti prihvaćeni do 31. prosinca svake godine. Korisnici ne plaćaju nikakvu kaznu prijevremenog povlačenja na raspodjelu (čak i ako su korisnici mlađi od 59 godina i šest mjeseci), ali plaćaju porez na dohodak od RMD-a od naslijeđenih tradicionalnih IRA-a; RMD-ovi naslijeđenih Roth IRA-a nisu oporezivani. Ako je nasljednik stariji od 70 godina i šest mjeseci, moraju početi uzimati RMD unutar godine dana od nasljeđivanja IRA-e.
Korisnici koji nisu supružnici ne mogu prenijeti naslijeđeni IRA u svoj IRA niti mogu pridonijeti naslijeđenom IRA-u.
'Istezanje' ili 'Prošireni' IRA-i
Međutim, s posebnim pravilima mogu se dobiti posebne prednosti: Nasljednik koji nije supružnik dovoljno mlad u vrijeme nasljeđivanja mogao bi, čak i s RMD-om, akumulirati dovoljno u IRA-i da značajno poboljša svoje vlastito gnijezdo u jastuku.
Pojedinac koji naslijedi imovinu IRA od izvornog vlasnika IRA-e naziva se korisnikom prve generacije. Ta je osoba u mogućnosti raspodijeliti imovinu tijekom svog životnog vijeka ili preostalog životnog vijeka izvornog vlasnika IRA-e. Ako korisnik prve generacije naknadno umre, njegov ili njezin imenovani korisnik je korisnik druge generacije.
Mlađi je nasljednik, manji je RMD. Uzimanje manjih RMD-ova tijekom dužeg vremenskog razdoblja umanjuje porezni zalogaj u određenoj godini i “rasteže” ili “proširuje” vrijednost računa radi dužeg odgođenog rasta. (Kada naslijeđena IRA pređe na više korisnika, za izračun RMD-a koristi se životni vijek najstarijeg korisnika.)
Korisnici mogu povući sva sredstva do 31. prosinca pete godine nakon smrti vlasnika računa. Svako povlačenje uključit će se u godišnji oporezivi prihod korisnika za godinu povlačenja. Također mogu preuzeti punu i neposrednu isplatu iznosa računa (i platiti silne poreze povezane s ovim potezom) ili odbiti čitavu IRA-u.
Izjava o nasljeđenom IRA-u jedan je od načina prijenosa imovine na više generacija kada je primarni korisnik računa stariji od sekundarnog korisnika računa. Primarna se odriče računa, što prelazi na mlađeg sekundarnog korisnika. RMD su stoga smanjeni, proizvodeći još manji godišnji porezni porez i čuvajući osnovni iznos računa za budući rast.
Korisnici druge generacije uzimaju raspodjelu u odnosu na očekivano trajanje života korisnika prve generacije. Potonje se utvrđuje u godini nakon što je umro vlasnik IRA-e, s 1 oduzimanjem za svaku godinu koja je prošla.
Donja linija
Nasljedni IRA-i - posebno oni koji se koriste s višegeneracijskom taktikom "rastezanja" ili "proširenog IRA-a" - mogu biti moćan alat za izgradnju i očuvanje bogatstva desetljećima. ostaje mnogo koraka koje vlasnici korisnika moraju poduzeti kako bi ostvarili najbolju poreznu uštedu. Potražite kod financijskog planera ili stručnjaka za porez na nekretnine kako biste bili sigurni da ćete dobiti najviše od naslijeđene IRA-e.
