Što su neto potraživanja?
Neto potraživanja su ukupni novac koji kompaniji duguju kupci, umanjen za dug koji vjerojatno neće biti plaćen. Neto potraživanja često se izražavaju kao postotak, a veći postotak ukazuje da tvrtka ima veću mogućnost naplate od svojih kupaca. Na primjer, ako tvrtka procijeni da 2% svoje prodaje nikada neće biti plaćeno, neto potraživanja iznose 98% (100% - 2%) potraživanja (AR).
Tvrtka može poboljšati svoju naplatu gotovine pooštravanjem kontrole nad kreditom izdanim kupcima, održavanjem učinkovitih postupaka naplate i provođenjem postupaka naplate bez odlaganja.
Razumijevanje neto potraživanja
Tvrtke koriste neto potraživanja za mjerenje učinkovitosti svog postupka naplate. Oni ga također koriste za izradu predviđanja za predviđeni novčani priliv.
Neto potraživanja nastaju kada tvrtke daju kredit svojim kupcima. Potraživanja tvrtke predstavljaju kreditnu liniju koju pruža svojim kupcima za robu ili usluge koje pruža. Ova kreditna linija zahtijeva od kupca da izvrši uplatu za dogovoreni iznos koji dospijeva na određeni datum.
Ova praksa nosi svojstveni kreditni i zatezni rizik jer tvrtka ne prima plaćanje unaprijed za robu ili usluge koje prodaje. Tvrtka može poboljšati svoju naplatu gotovine pooštravanjem kontrole nad kreditom izdanim kupcima, održavanjem učinkovitih postupaka naplate i provođenjem postupaka naplate bez odlaganja.
Naknada za sumnjive račune
Doplatak za sumnjive račune procjena je tvrtke koja iznosi potraživanja za koja smatra da neće biti naplativa i da će ih trebati evidentirati kao otpis. Ova se procjena oduzima od bruto iznosa neizmirenih potraživanja. Dvije glavne metode za procjenu rezerviranja za sumnjive račune su postotak metode prodaje i metoda starenja potraživanja.
Također se može koristiti posebna metoda identifikacije u kojoj se svaki dug pojedinačno procjenjuje s obzirom na vjerojatnost naplate.
Neto potraživanja prikazuju se kao zbirni ukupni iznos u bilanci društva. Bruto potraživanja su popisana na prvom mjestu, a slijedi ispravak sumnjivih računa. Naknadni račun za sumnjive račune je kontra imovina jer smanjuje stanje imovine.
Raspored starenja neto potraživanja
Neto potraživanja mogu se izračunati korištenjem rasporeda starenja. Ovaj raspored grupira potraživanja prema neizmirenim datumima plaćanja. Plan starenja može izračunati nenaplativa potraživanja primjenom različitih zadanih stopa na svaki otvoreni datumski raspon.
Alternativno, on može jednostavno izračunati neto potraživanja primjenom procijenjene stope naplate za svaki raspon. Koncept koji stoji iza rasporeda starenja je primjena različitih stopa naplate na različita potraživanja ovisno o dobi. Kako se potraživanje stara, općenito postaje teže naplatiti.
Ključni odvodi
- Neto potraživanja tvrtke ukupni su iznos novca koji njeni kupci duguju umanjeni za ono što kompanija procjenjuje da se vjerovatno nikada neće isplatiti. Poduzeća koriste neto potraživanja za mjerenje učinkovitosti postupka naplate i za izradu predviđenih novčanih tokova. Dobitak za sumnjive račune je procjena tvrtke za iznos potraživanja za koje očekuje da će morati otpisati kao nenaplativa. Kompanije mogu poboljšati svoja neto potraživanja ograničavanjem kredita koji izdaju klijentima i primjenom učinkovitih postupaka naplate.
Posebna razmatranja
Budući da nisu poznati svi budući primici novca, kao ni zadani, neto potraživanja predstavljaju procijenjeni iznos. To uvelike ovisi o procijenjenom iznosu nenaplativih računa. Uprava stoga može manipulirati vrijednošću neto potraživanja prilagođavanjem ispravka za sumnjive račune.
Pored toga, neto potraživanja tvrtke izrazito su podložna općim ekonomskim uvjetima. Bez obzira na entitetske postupke, taj se broj pogoršava s obzirom na pogoršanje financijskih uvjeta u općoj ekonomiji.
