Definicija granične porezne stope

Što je granična porezna stopa?

Granična porezna stopa je stopa po kojoj se porez obračunava na dodatni dolar prihoda. U Sjedinjenim Državama, savezna granična porezna stopa za pojedinca povećavat će se s rastom prihoda. Ova metoda oporezivanja, koja se naziva progresivno oporezivanje, ima za cilj oporezivati pojedince na temelju njihove zarade, pri čemu se dobitnici s niskim primanjima oporezuju po nižoj stopi od dohotka s većim dohotkom. Iako mnogi smatraju da je to najpravedniji način oporezivanja, mnogi drugi vjeruju da ovo obeshrabruje poslovna ulaganja uklanjanjem poticaja za rad.

Ključni odvodi

Granična stopa poreza je porezna stopa plaćena za sljedeći dolar u dohotku. Kod progresivne metode poreza na dohodak koja se koristi za savezni porez na dohodak u Sjedinjenim Državama, granična stopa poreza raste s porastom dohotka. Granične porezne stope odvojene su razinama dohotka u sedam zagrada za porez.

Razumijevanje granične porezne stope

Pod graničnom poreznom stopom porezni obveznici najčešće su podijeljeni u porezne razrede ili raspone koji određuju stopu koja se primjenjuje na oporezivi dohodak poreznog obveznika. Kako se prihod povećava, ono što se zaradi oporezat će se većom stopom od prve zarađene valute. Drugim riječima, prvi zarađeni dolar oporezat će se po stopi za najniži razred poreza, posljednji zarađeni dolar oporezat će se po stopi najvišeg zagrade za taj ukupni prihod, a sav novac između toga oporezuje se po stopi za raspon u koji spada.

Granične porezne stope mogu se mijenjati novim poreznim zakonima. Postojeće granične porezne stope stupile su na snagu u Sjedinjenim Državama od 1. siječnja 2018., donošenjem Zakona o porezima i porezima na rad (TCJA). Prema prethodnom zakonu, sedam skupina bilo je 10 posto, 15 posto, 25 posto, 28 posto, 33 posto, 35 posto i 39, 6 posto. Novi plan, koji je predsjednik Donald Trump potpisao u prosincu 2017., zadržava sedam nosača strukture. Međutim, izvršene su prilagodbe u poreznim stopama i razinama dohotka. Prema TCJA-u nove stope su 10 posto, 12 posto, 22 posto, 24 posto, 32 posto, 35 posto i 37 posto.

Primjer graničnih poreznih stopa

Donje tablice prikazuju stope i razine prihoda za svaku vrstu seljaka u 2019. godini: samohrani, oženjeni zajednički podnositelji zahtjeva i glave kućanstva.

Stopa	Za samce s oporezivim dohotkom	Za oženjene podnošenje zahtjeva zajedno s oporezivim dohotkom	Za šefove kućanstava s oporezivim dohotkom
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9.700	$ 19.400	$ 13.850
22%	$ 39.475	$ 78.950	$ 52.850
24%	$ 84.200	$ 168.400	$ 84.200
32%	$ 160.725	$ 321.450	$ 160.000
35%	$ 204.100	$ 408.200	$ 204.100
37%	$ 510.300	$ 612.350	$ 510.300

Pojedinci koji ostvaruju najniži iznos dohotka svrstavaju se u najnižu granicu porezne stope, dok se pojedinci s višim dohotkom svrstavaju u zagrade s višom graničnom stopom. Međutim, granični porezni okvir u koji pojedinac upada ne određuje kako se oporezuje cjelokupni dohodak. Umjesto toga, porezi na dohodak obračunavaju se na progresivnoj razini. Svaka skupina ima raspon vrijednosti dohotka koji se oporezuju po određenoj stopi.

Dakle, prema novom planu, ako bi pojedinačni porezni obveznik zaradio 150 000 dolara prihoda, dugovao bi sljedeće poreze za dohodak za 2019., kao što je prikazano u nastavku:

10% zagrada: (9.700 - 0 USD) x 10% = 970, 00 $

12% nosač: (39.475 - 9.700 USD) x 12% = 3.573, 00 USD

22% zagrada: (84.200 USD - 39.475 USD) x 22% = 9.839, 50 USD

Nosač od 24%: (150.000 USD - 84.200 USD) x 24% = 15.792, 00 USD

32% nosač: Nije primjenjivo

Nosač od 35%: Nije primjenjivo

37% nosač: Nije primjenjivo

Sedam graničnih poreznih stopa u zagradama i dalje su stalne bez obzira na prijavu. Međutim, raspon dolara u kojem se oporezuje dohodak prema svakoj stopi mijenja se ovisno o tome je li filer pojedinac, oženjen zajednički član ili voditelj kućnog člana. Osim toga, zbog odredbe u poreznom zakonu koji se naziva indeksiranje, raspon dolara svakog graničnog poreznog okvira obično se godišnje povećava kako bi se računala s inflacijom.

Granična porezna stopa u odnosu na ravnu poreznu stopu

Druga vrsta porezne stope je paušalna stopa, koju nekoliko država provodi u vezi s porezom na dohodak države. U ovom se slučaju ljudi ne oporezuju na ljestvici (poput granične porezne stope), već se gledaju po ravnom. To znači da bez obzira na razinu primanja, svima se naplaćuje ista stopa. Većina sustava koji koriste ravnu poreznu stopu ne dopuštaju odbitak, a primjećuju se u zemljama s rastućim gospodarstvom. Oni koji podupiru ovakav sustav oporezivanja nazivaju ga pravednim, govoreći kako on oporezuje sve ljude i poduzeća istim stopama.

Usporedite investicijske račune × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu. Opis pružatelja usluga

Povezani uvjeti

Porezni zagrade utvrđuju koliko dugujete Porezni zajam je stopa po kojoj se pojedinac oporezuje. Porezni okviri postavljaju se na temelju razine dohotka. više Ekvivalentnost prinosa Ekvivalentnost prinosa je kamatna stopa na oporezivu vrijednosnu papir koja bi proizvela povrat koji je jednak povratu vrijednosnog papira oslobođenog poreza i obrnuto. više Razumijevanje saveznog poreza na dohodak U SAD-u je federalni porez na dohodak porez koji IRS naplaćuje na godišnju zaradu pojedinaca, korporacija, trustova i drugih pravnih osoba. više Što je progresivni porez? Progresivni porez je porez koji nižu stopu osiguravateljima s nižim primanjima od onih s većim primanjima. više Kako stvarno funkcionira vaša porezna stopa Porezna stopa je postotak oporezivanja pojedinca ili korporacije. više Vertikalna definicija vlasničkog kapitala Vertikalni kapital je metoda prikupljanja poreza na dohodak kod koje se plaćeni porezi povećavaju za iznos ostvarenog dohotka. više partnerskih veza