Što je obavezna distribucija?
Obvezna raspodjela odnosi se na minimalni iznos koji pojedinac mora povući s određenih vrsta mirovinskih računa povoljnih poreza svake godine kako bi se izbjegle porezne kazne. Obvezna raspodjela stupa na snagu u godini kada pojedinac napuni 72 godine. Službeni naziv Službe za unutarnje prihode za obvezne raspodjele zahtijeva minimalnu raspodjelu ili RMD.
Raniji RMD-ovi bili su 70-1 / 2, ali to se promijenilo na 72, usvajanjem Zakona o postavljanju svake zajednice za povećanje mirovina (SECURE) u prosincu 2019. godine.
Ključni odvodi
- Obvezna raspodjela događa se kada pojedinac dosegne dob potrebnu za podjelu distribucije. Potrebne raspodjele za svaki račun i vrstu računa izračunavaju se različito. Prekomjerni povlačenja ne smanjuju tražene minimalne raspodjele u budućim godinama.
Kako djeluju obvezne distribucije
Obvezna raspodjela odnosi se na tradicionalne pojedinačne mirovinske račune, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs i Roth 401 (k) s. Ne primjenjuju se na Roth IRA-e tijekom života vlasnika.
Nakon što je dosegnuta dobna dob, osoba mora izvršiti obavezne raspodjele do 31. prosinca svake godine. Inače, IRS izriče stroge kazne: porez u iznosu od 50% na iznos koji je trebao biti povučen. Dopušteno je prekoračenje obvezne distribucije.
Treba napomenuti da su u prvoj godini obvezne raspodjele nekih umirovljenika završili dvije godine vrijedne raspodjele. To je zato što IRS omogućava umirovljenicima odgoditi prvu raspodjelu do 1. travnja sljedeće godine. To omogućava da se povrat ulaganja od poreza povoljnije povećava kroz duže vremensko razdoblje.
Obvezna raspodjela oporezuje se prema trenutnoj graničnoj poreznoj stopi pojedinca.
Posebna razmatranja
Pravila za obveznu raspodjelu mijenjaju se ako nasljedni račun za umirovljenje nasljeđuje. Postoji i razlika koja se temelji na odnosu korisnika prema izvornom vlasniku računa.
Za izvanbračnog supružnika, punoljetnog djeteta, povjerenja ili institucije koja nasljeđuje račun, puni račun mora biti povučen u roku od 10 godina. To je zbog Zakona o SIGURNOSTI. Ranije je ova vrsta korisnika mogla uzimati RMD tijekom svog životnog vijeka.
Ako je korisnik supružnik, dijete mlađe od 18 godina ili netko s invaliditetom, ne moraju povući stanje na računu u roku od deset godina. Moguće je izvršiti obveznu raspodjelu tijekom svog životnog vijeka, sve dok počinju u roku od godine dana od smrti vlasnika.
Iznosi obvezne raspodjele temelje se na stanju na računu i životnom vijeku vlasnika računa, kako je određeno u IRS tablicama. Čuvari IRA-e i administratori plana obično izračunavaju RMD-ove za vlasnike računa, iako je tehnički odgovornost vlasnika računa odrediti točan minimalni iznos raspodjele.
Radnici koji ne posjeduju više od 5% tvrtke u kojoj rade imaju OK od IRS-a da odgodi preuzimanje obveznih raspodjela s mirovinskih računa povezanih s tim poslom do 1. travnja godine nakon što odlaze u mirovinu.
Kako izračunati obveznu raspodjelu
Količina obveznih raspodjela izračunava se zasebno za svaki račun. Primjerice, IRA uzme stanje na računu u odnosu na prethodni 31. prosinca, a zatim to podijelite s takozvanim faktorom trajanja života. IRS uključuje ove faktore u Publikaciji 590-B, Distribucije iz pojedinačnih mirovinskih aranžmana (IRAs) .
U publikaciji postoje tri različite tablice temeljene na različitim životnim situacijama. Odaberite Tabelu zajedničkog i posljednjeg preživjelog ako je supružnik jedini korisnik računa, a ovaj je korisnik više od 10 godina mlađi od drugog bračnog partnera. Ako imate supružnika, odaberite Jedinstvenu životnu tablicu, ali onu koja ne odgovara definiciji datoj u Zajedničkoj i posljednjoj tablici preživljavanja. Konačno, odaberite Jedinstvenu tablicu životnog vijeka ako ste korisnik računa ili naslijeđene IRA-e.
