Isplate IRA-a pojednostavljene mirovine za zaposlene (poslodavci) oporezuju porezima za poslodavce, ali postoji maksimalno ograničenje u visini doprinosa i odbitka godišnje.
Poduzeće može plaćati doprinose bez poreza na pojedinačni mirovinski račun za svakog od svojih zaposlenika. SEP-ove financira samo poslodavac pomoću poreza umanjenih za porez. Od 2019. godine poslodavci bi mogli doprinijeti čak 25% naknade zaposlenika sve dok doprinosi ne pređu 56.000 USD. To se povećava i do 57.000 dolara 2020. godine.
Ključni odvodi
- Poslodavci mogu odbiti plaćanje IRA-u pojednostavljene mirovine za zaposlenika (SEP) za zaposlenika, ali samo do određenih ograničenja. Vlasnici poduzeća koji pokrenu SEP-IRA mogu imati pravo na porezni kredit do 500 USD godišnje. Doprinosi i zarade SEP-a su održano u SEP-IRA-ima i može se povući u bilo kojem trenutku, pod uvjetom da su opća ograničenja nametnuta tradicionalnim IRA-ovima.
Što je SEP-IRA?
SEP-IRA je vrsta tradicionalne IRA dostupne samozaposlenim pojedincima, freelancerima i vlasnicima malih poduzeća. Zaposlenici nisu u mogućnosti pridonijeti SEP-u koji im otvara tvrtka za koju rade.
Doprinosi poslodavaca za svakog zaposlenika koji ispunjava uvjete moraju se temeljiti samo na prvih 280 000 USD kompenzacije za 2019. godinu i biti isti postotak naknade za svakog zaposlenika. Poslodavci ne moraju svake godine davati doprinose. Međutim, doprinoseći tim planovima poslodavci moraju doprinijeti SEP-IRA-ima svih sudionika koji su zapravo obavljali osobne usluge tijekom godine za koju se doprinosi daju. To je slučaj čak i za zaposlenike koji umiru ili prekinu radni odnos prije nego što se uplate doprinosi.
Uz to, vlasnici tvrtki koji pokrenu SEP mogu imati pravo na porezni kredit do 500 USD godišnje prve tri godine kada je račun SEP otvoren.
Poslodavci mogu doprinositi čak 25% bruto plaće zaposlenika, a samozaposleni 20% neto prilagođenog godišnjeg dohotka od samozapošljavanja.
Kakva je podobnost za SEP poslodavca?
Od 2019. poslodavci mogu uspostaviti SEP. Kad takav plan postoji, svi zaposlenici moraju biti uključeni ako jesu:
- 21 ili starijiOd poslodavca ste radili najmanje tri u prethodnih pet godinaUplaćeni su prihodi od vašeg poslovanja najmanje 600 USD u godini
Poslodavac može postaviti niže starosne ili kraće vremenske uvjete da bi se kvalificirao od gore navedenih, ali oni moraju udovoljavati barem gornjim standardima. IRS daje sljedeći primjer (datumi su izmijenjeni):
"Poslodavac X održava SEP za kalendarsku godinu. Uvjeti za ispunjavanje uvjeta prema SEP-u su: zaposlenik mora obavljati uslugu u najmanje tri od prethodnih pet godina, navršiti 21 godinu i zaraditi minimalni iznos naknade tijekom tekuće godine. Bob je radio za Poslodavca X tijekom ljetnih pauza od škole 2016., 2017. i 2018., ali nikad više od 34 dana u bilo kojoj godini.U srpnju 2019. Bob je napunio 21. kolovoza 2019. Bob je počeo raditi za poslodavca X u punom radnom vremenu, zaradio 30 000 USD u 2019. Bob je kvalificirani zaposlenik u 2019. godini jer je ispunio uvjet za minimalnu dob, radio je za Poslodavca X u tri od prethodnih pet godina i ispunio je zahtjev za minimalnu naknadu za 2019."
Za pojedince koji nisu samozaposleni, prema IRS pravilima, naknada korištena za određivanje doprinosa SEP uključuje sljedeće:
- Plaće, savjeti i druge naknade poslodavca podložne odbitku poreza na dohodak u skladu s odjeljkom 3401 (a) Iznosi opisani u Kodeksu o internim prihodima, odjeljak 6051 (a) (8), uključujući izborne doprinose dane u okviru jednostavnog plana IRAKompenzacija odgođena u okviru plana 457,
Nadoknada ne uključuje iznose odgođene u planu kafeterija u odjeljku 125.
Krajnji rok i povlačenja sredstava
Rok za uspostavu plana SEP-IRA i doprinos je rok za prijavu poslodavca porezne prijave, uključujući i proširenja. Doprinosni doprinosi nisu dopušteni u SEP-IRA-ima jer ih daju pojedinci, a ne poslodavci.
Prilozi i zarade SEP-a održavaju se u SEP-IRA-ima i mogu se povući u bilo kojem trenutku pod uvjetom da su opća ograničenja nametnuta tradicionalnim IRA-ima. Povlačenje se oporezuje u primljenoj godini. Ako sudionik odustane prije dobi od 59½, u pravilu se primjenjuje 10% dodatnog poreza. Doprinosi i zarade SEP-a mogu se prebaciti preko oporezivanja drugim IRA-ima i mirovinskim planovima.
