Zagovornici smanjenja poreza tvrde da smanjenje poreza poboljšava ekonomiju povećanjem potrošnje. Oni koji im se protive kažu da smanjivanje poreza pomaže samo bogatima jer može dovesti do smanjenja državnih službi na koje se oslanjaju pojedinci s nižom stopom zarade. Drugim riječima, postoje dvije različite strane ove ljestvice uravnoteženja ekonomije.
Porezni sustav
Federalni porezni sustav oslanja se na više različitih vrsta poreza u svrhu stvaranja prihoda. Najveći izvori sredstava su pojedinačni porez na dohodak i porez na plaće. Otprilike 86% poreznih prihoda ostvaruje se kroz te poreze. Porez na osobni dohodak ubire se od dohotka, kamata, dividendi i kapitalnih dobitaka, s tim da veći radnici uglavnom plaćaju više porezne stope. Porez na plaće je porez koji se obračunava u fiksnom postotku na plaće i plaće, do određenog limita, a jednako ga plaćaju i poslodavac i zaposlenik.
Porezi na plaće postali su važan izvor prihoda savezne vlade i rasli su brže od poreza na dohodak jer je vlada podigla stope i ograničenje prihoda. Općenito poznat kao FICA (savezni Zakon o doprinosima o porezu), porez na obračun plaća se koristi za plaćanje naknada za socijalno osiguranje, Medicare i naknade za nezaposlene.
Porez na tvrtke čini 6% ukupnih poreza, dok trošarine i drugi porezi čine 8%. Trošarine su oblik saveznog poreza na promet koji se naplaćuje na razne predmete kao što su benzin i duhan.
Putem Centra za poreznu politiku
Pomično porezno opterećenje
Savezna vlada koristi poreznu politiku za stvaranje prihoda i stavlja teret tamo gdje vjeruje da će imati najmanji učinak. Međutim, "teorija leta" o oporezivanju (vjerovanje da teret poreza dolazi tamo gdje vlada položi porez) često se pokaže da je netočna.
Umjesto toga dolazi do promjene poreza. Pomično porezno opterećenje opisuje situaciju u kojoj ekonomska reakcija na porez uzrokuje promjene cijena i proizvodnje u gospodarstvu, prebacujući dio tereta na druge. Primjer ove promjene dogodio se kada je Vlada 1991. godine plasirala porez na promet luksuznih dobara, pretpostavljajući da si bogati mogu priuštiti plaćanje poreza i da neće promijeniti svoje navike potrošnje.
Nažalost, potražnja za nekim luksuznim predmetima (visoko elastična roba ili usluge) je opala, a pogođene su industrije poput proizvodnje osobnih zrakoplova i izgradnje brodova, što je uzrokovalo otpuštanje u nekim sektorima.
Ako se porez naplati na neprocjenjivu robu ili uslugu - poput cigareta - to ne bi dovelo do velikih promjena, kao što su gašenje tvornice i nezaposlenost. Studije su pokazale da 10% poskupljenje cigareta smanjuje potražnju samo za 4%. Porez koji je uveden na luksuznu robu 1991. godine također je iznosio 10%, no porezni prihod je bio manji od 97 milijuna USD od projekcija, a trgovci jahtama zabilježili su pad prodaje od 77%. Bez obzira na to, kod određivanja porezne politike uvijek treba voditi računa o promjeni poreza.
Bruto društveni proizvod
Na bruto nacionalni proizvod (BNP), mjeru bogatstva jedne države, također izravno utječu savezni porezi. Jednostavan način da se vidi kako porezi utječu na proizvodnju je pogledati jednadžbu ukupne potražnje:
- GNP = C + I + G + NX
Gdje:
- C = potrošnja pojedinacaI = investicijska potrošnja (poslovni trošak na strojeve itd.) G = državna kupovina NX = neto izvoz
Potrošačka potrošnja obično iznosi dvije trećine BDP-a. Kao što biste očekivali, snižavanje poreza povećava raspoloživi dohodak, omogućavajući potrošaču da troši dodatne iznose, povećavajući tako BNP.
Smanjenje poreza tako potiskuje krivulju ukupne potražnje jer potrošači zahtijevaju više robe i usluga s većim raspoloživim primanjima. Smanjenja poreza na strani ponude imaju za poticanje stvaranja kapitala. Ako budu uspješni, smanjenja će prebaciti i agregatnu potražnju i ukupnu ponudu jer će razina cijena za isporuku robe biti smanjena, što često dovodi do povećanja potražnje za tom robom.
Smanjenje poreza i gospodarstvo
Uobičajeno je uvjerenje da bi smanjivanje graničnih poreznih stopa potaknulo ekonomski rast. Ideja je da niže porezne stope ljudima daju više prihoda nakon oporezivanja koji bi se mogli koristiti za kupnju više robe i usluga. To je argument na strani potražnje da se podrži smanjenje poreza kao ekspanzivni fiskalni poticaj. Nadalje, snižene porezne stope mogle bi povećati štednju i ulaganja, što bi povećalo proizvodnu sposobnost gospodarstva.
Međutim, studije su pokazale da to nužno nije točno. Podaci prikupljeni od strane Biroa za statistiku rada više od 25 godina pokazuju da zaposlenici s visokim primanjima troše mnogo manje za svaki ušteđeni porez od dohotka s malim primanjima. Nadalje, 65-godišnje istraživanje Kongresne službe za istraživanje pokazalo je da gospodarski rast nije povezan s promjenama najviše granične porezne stope i stope kapitalne dobiti.
Drugim riječima, na gospodarski rast u velikoj mjeri ne utječe koliki porez plaćaju bogati. Rast će vjerovatno potaknuti ako dobitnici s nižim primanjima smanje porez.
Porezni kapital?
Zbog ideala pravičnosti, smanjenje poreza nikada nije jednostavan zadatak. Dva različita koncepta su horizontalna glavnica i vertikalna glavnica. Horizontalna jednakost ideja je da se svi pojedinci moraju oporezivati jednako. Primjer horizontalnog kapitala je porez na promet, gdje je plaćeni iznos postotak kupljenog artikla. Porezna stopa ostaje ista bez obzira da li trošite 1 ili 10 000 USD. Porezi su proporcionalni.
Drugi je koncept vertikalni kapital, koji se prevodi kao načelo platne sposobnosti. Drugim riječima, oni koji najviše mogu platiti trebali bi plaćati veće poreze. Primjer vertikalne jednakosti je federalni sustav poreza na dohodak pojedinaca. Porez na dohodak progresivan je porez jer se plaćeni udio povećava kako prihod raste.
Optika i osjećaji smanjenja poreza
Smanjenje poreza postaje emocionalno jer, jednostavnim izraženim dolarom, najviše imaju koristi i ljudi koji najviše plaćaju porez. Ako porez na promet smanjite za 1%, osoba koja kupuje Hyundai može uštedjeti 200 dolara, dok osoba koja kupuje Mercedes može uštedjeti 1000 dolara. Iako je postotna korist jednaka, jednostavnim izraženim dolarom, kupac Mercedesa ima više koristi.
Smanjenje poreza na dohodak je emocionalnije zbog progresivne prirode poreza. Smanjenje poreza na obitelj s malim prilagođenim bruto dohotkom (AGI) uštedjet će im manje u ukupnim iznosima u dolarima od nešto manjeg smanjenja poreza na obitelj s mnogo većom plaćom. Smanjivanja u cijeloj industriji dobit će više zarada u dolarskom smislu samo zato što zarađuju više.
Odluka o oporezivanju
Smanjenje poreza smanjuje državne prihode, barem u kratkom roku, i stvara ili proračunski deficit ili povećava državni dug. Prirodna kontramjera bila bi smanjiti potrošnju. Međutim, kritičari smanjenja poreza tada će tvrditi da smanjenje poreza pomaže bogatima na štetu siromašnih, jer usluge koje bi se vjerojatno smanjile pomažu siromašnima. Zagovornici tvrde da će se vraćanjem novca u potrošačke džepove potrošnja povećati; stoga će gospodarstvo rasti i plaće rasti. Na kraju dana, ishod ovisi o mjestu gdje su napravljeni rezovi.
