U stvarnosti, velika većina imanja je premala da bi se mogla naplaćivati federalni porez na nekretnine, koji se od 2020. primjenjuje samo ako imovina umrle osobe vrijedi 11, 58 milijuna dolara ili više. A većina država nema ni porez na nekretnine, koji se obračunava na sam posjed, niti porez na nasljedstvo, koji se procjenjuje prema onima koji nasljedstvo dobiju iz ostavine.
Nekoliko država - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pennsylvania - još uvijek oporezuju imovinu naslijeđenu iz posjeda umrlih osoba; desetak saveznih država plus Distrikt Columbia i dalje oporezuju nekretnine. Maryland skuplja oboje.
Hoće li se vaše nasljedstvo oporezivati i po kojoj stopi, ovisi o njegovoj vrijednosti i vašem odnosu prema osobi koja je umrla. Vrijednost imovine u porezne svrhe izračunava se na osnovi njihovog troška.
Iako se oboje kolokvijalno nazivaju "porez na smrt", porezi na nasljedstvo i porezi na nekretnine razlikuju se. Porez na nekretnine obračunava se na vrijednost nekretnina ostavitelja (sva stvarna i financijska imovina); porez na nasljedstvo obračunava se na vrijednost nasljeđivanja ostavitelja na korisnika.
Utvrđivanje osnova troškova na nasljeđivanju
Obračun troškova za nekretnine se razlikuje od onih koji se koriste u druge porezne svrhe. Kada se koristi za izračun kapitalne dobiti na imovini koju posjedujete, osnova troškova predstavlja izvornu vrijednost imovine u porezne svrhe, s nekoliko prilagodbi. S imovinom koju nasljeđujete, osnova troškova obično je jednaka fer tržišnoj vrijednosti imovine ili imovine u trenutku smrti ostavioca ili kada je izvršen stvarni prijenos imovine.
Fer tržišna vrijednost je cijena koju bi imovina ili imovina naredili na tržištu s obzirom na to da postoje kupci i prodavači koji znaju za imovinu i da im je na raspolaganju razumno vrijeme za transakciju.
Ako je vrijednost imovine pala od datuma smrti ili prijenosa, upravitelj ostavine može odlučiti koristiti alternativni datum procjene imovine. To se procjenjuje na šest mjeseci nakon datuma smrti. Takvo odgoda može poslužiti za smanjenje poreza koji se plaća na nasljedstvo.
Možete pričekati da otkrijete da li se takvo sniženje, zapravo, događa jer alternativnu procjenu možete odabrati već godinu dana nakon dospijevanja odgovarajuće porezne prijave. Doista, prema zakonu o imovini, vrijednost imanja mora biti pala za šestomjesečnu marku kako bi se odabrala ova opcija; u protivnom se mora primijeniti jedan od redovnih datuma vrednovanja.
Ključni odvodi
- Rijetko postoji savezni porez na nasljedstvo, ali šest država oporezuje ih na osnovi troškovne vrijednosti primljene imovine. Iznos troška obično je fer tržišna vrijednost u trenutku kada vlasnik nekretnine umre ili kada imovina prenose se. Ako imovina padne u vrijednosti nakon što ste ih naslijedili, umjesto toga možete odabrati datum procjene vrijednosti šest mjeseci nakon datuma smrti. Supružnici koji preživljavaju ne plaćaju porez na nasljedstvo; izravni potomci to rijetko čine.
Koji datum vrednovanja odabrati
Nekoliko potencijalnih nedostataka primjenjuje se ako se odlučite za alternativni datum. Za jedne se vrijeme mora odnositi na sve nasljedstvo; ne možete odabrati i odabrati njegovu primjenu za određenu imovinu. Također, niža procjena koju će stvoriti ubuduće će biti osnova za svaki kapitalni dobitak koji ostvarite. Tada ćete možda biti podložni većem poreznom računu za kapitalni dobitak nego ako ste odabrali višu procjenu kada ste naslijedili imovinu.
Neke iznimke od ovih pravila vrednovanja mogu se primijeniti na imovinu koja se odnosi na poljoprivredu ili usko poslovanje. Istražite ih prije nego što donesete bilo kakve odluke o tome kada i kako izvršiti procjenu.
Dobit od kapitala na nasljeđenom sredstvu koje prodajete
Zbog toga se kapitalni dobici ili gubici označavaju kao dugoročni kapitalni dobici ili gubici za porezne svrhe. Čak i ako ih odmah prodate, izbjegavate manje povoljni tretman koji se obično daje imovini koja se drži manje od godinu dana, a koja se obično oporezuje po vašoj uobičajenoj stopi poreza na dohodak.
Izuzeća od poreza na nasljedstvo
Čak i u državama u kojima su porezna nasljedstva članovi obitelji uglavnom su pošteđeni poreza, kao što su to i relativno mala nasljedstva. Preživjeli supružnici oslobođeni su poreza na nasljedstvo u svih šest država. U New Jerseyu su izuzeti i domaći partneri. Potomci ne plaćaju porez na nasljedstvo, osim u Nebraski i Pennsylvaniji.
I pragovi kod kojih dolazi porez na nasljedstvo i naplaćene stope obično se razlikuju ovisno o nasljedniku. Iznosi praga kreću se između 500 i 40 000 USD, a porezne stope kreću se između 1% i 18%. Specifična pravila u svakoj državi su složena. No, općenito je, što je jači vaš obiteljski odnos prema otpadniku, manja je vjerojatnost da ćete morati platiti porez i niža stopa.
Pragovi su za svakog pojedinog korisnika i korisnik mora platiti porez. Imajte na umu da se oporezivanje odnosi samo na iznos nasljedstva koji prelazi izuzeće. Država može naplatiti 13% poreza na vaša nasljedstva, na primjer, ako su veća od 10.000 USD. Stoga, ako vam prijatelj ostavi 20 000 američkih dolara u svojoj volji, samo ćete platiti porez na 10 000 dolara, za račun od 1300 dolara. Te podatke morat ćete prijaviti na obrascu o porezu na nasljedstvo države.
