Što je plan 412 (i)?
Plan 412 (i) je mirovinski plan s definiranim naknadama koji je osmišljen za vlasnike malih poduzeća u SAD-u. Ovo je plan naknada s porezom, tako da svaki iznos koji vlasnik doprinosi planu postane odmah dostupan kao odbitak poreza tvrtka. Zajamčene rente ili kombinacija anuiteta i životnog osiguranja jedino su što mogu financirati plan.
Kako djeluje 412 (i) plan
Posebno su izrađeni 412 (i) planovi za vlasnike malih poduzeća kojima je često teško ulagati u svoju tvrtku dok pokušavaju uštedjeti za umirovljenje zaposlenika. Plan 412 (i) jedinstven je po tome što pruža potpuno zajamčene mirovine. Osiguravajuće društvo mora ga financirati i osigurava najveći mogući odbitak poreza.
Zbog velikih premija koje se moraju uplaćivati u plan svake godine, plan 412 (i) možda nije idealan za sve vlasnike malih poduzeća. Ovaj plan ima tendenciju da koristi malim tvrtkama koje su više osnovane i profitabilne.
Na primjer, startup koji je tek prikupio nekoliko rundi financiranja bio bi u boljoj poziciji da stvori plan 412 (i) od plana koji se pokreće i / ili ima anđeo ili sjeme. Ove tvrtke često ne generiraju dovoljno besplatnog novčanog toka ili FCF-a kako bi se dosljedno odlagale za umirovljenje zaposlenika. Umjesto toga, članovi osnivačkog tima često ponovo ulažu zaradu ili van financiranja u svoj proizvod ili uslugu kako bi generirali novu prodaju i ažurirali svoje osnovne ponude.
412 (i) Planiranje i nedavna pitanja sukladnosti
U kolovozu 2017. IRS je identificirao 412 (i) planove koji su uključeni u razne vrste neusklađenosti. Oni su također uključivali pitanja transakcija u vezi s izbjegavanjem plaćanja poreza. Kako bi pomogao organizacijama da 412 (i) planovi budu u skladu, IRS je razvio sljedeće istraživanje. Pitali su:
- Imate li plan 412 (i)? Ako je tako, kako financirate ovaj plan? (Tj. Anuiteti, ugovori o osiguranju ili kombinacija?) Koliki je iznos naknade za smrt u odnosu na iznos mirovine za svakog sudionika u programu? Jeste li imali nabrojanu transakciju u okviru prihoda o odluci 2004-20? Ako je tako, jeste li prijavili Obrazac 8886, Izvještaj o objavljivanju izvještaja o transakciji? Konačno, ko je prodao anuitete i / ili ugovore o osiguranju sponzoru?
Istraživanje od 329 planova urodilo je:
- 185 planova upućeno je na ispitivanje139 planova koji se smatraju "dostatnim za ispunjavanje uvjeta". Tri plana pod "trenutnim ispitivanjem". Jedan plan označen je kao "provjera usklađenosti" (što znači da daljnji kontakt nije potreban) Jedan plan označen kao ne 412 (i) plan.
