Dospjeli je iznos kratkoročnog duga ili novca koji tvrtka duguje dobavljačima i vjerovnicima. Dospjeli su kratkoročne kreditne obveze koje je društvo kupilo za proizvode i usluge od svog dobavljača. Na računima s njima povezani su uvjeti plaćanja. Na primjer, uvjeti bi mogli predvidjeti da plaćanje treba biti dobavljaču u roku od 30 dana ili 90 dana. Plativa je zadana ako tvrtka ne plati dospijeće u uvjetima koji su naveli dobavljač ili vjerovnik. Dospjeli računi navedeni su u bilanci stanja poduzeća.
Obveza prema dobavljačima je obveza, jer se radi o novcu koji duguje vjerovnicima i nalazi se pod tekućim obvezama u bilanci. Kratkoročne obveze su kratkoročne obveze poduzeća, obično manje od 90 dana.
Obveze prema dobavljačima ne smiju se miješati s potraživanjima. Potraživanja su novac koji tvrtka duguje svojim kupcima. Kao rezultat toga, potraživanja su imovina jer će se na kraju pretvoriti u novac kada kupac plati tvrtku u zamjenu za isporučenu robu ili usluge.
Prihod se povećava samo kad se potraživanja pretvore u novčani priliv kroz naplatu. Prihod predstavlja ukupni prihod tvrtke prije odbitka troškova. Tvrtke koje žele povećati profit žele povećati svoja potraživanja prodajom svoje robe ili usluga. Poduzeća obično rade računovodstvo na osnovi obračunskog razdoblja, pri čemu dodavanju salda potraživanja ukupnom prihodu prilikom sastavljanja bilance, čak i ako novac još nije prikupljen.
Potraživanja su slična dugovanjima s obzirom na to da obojica nude uvjete koji mogu biti 30, 60 ili 90 dana. Međutim, s potraživanjima će tvrtku plaćati njihovi kupci, dok obveze prema kupcima predstavljaju novac koji tvrtka duguje svojim vjerovnicima ili dobavljačima.
Sastav bilance poduzeća
Bilanca izvještava o imovini, obvezama i kapitalu kapitala društva za određeno razdoblje. Bilanca prikazuje što tvrtka posjeduje i duguje, kao i iznos uloženog od strane dioničara.
Bilanca se dijeli na 3 glavne kategorije:
Imovina:
- Potraživanja ili novac koji kompaniji duguju kupci Popis
obveze:
- Dug, uključujući dugoročni dugRent i komunalijeWagesDividende
Vlasnički kapital:
- Vlasnički kapital je iznos koji bi se trebao vratiti dioničarima ukoliko bi se svu imovinu društva likvidiralo, a svi dugovi otplatili. Kapital dioničara izračunava se uzimanjem ukupne imovine tvrtke i oduzimanjem njezinih ukupnih obveza.
Pozicija dospjelih kredita
Primjer: Apple, Inc. (AAPL)
Da biste vidjeli kako je plativa potraživanja navedena u bilanci, u nastavku je primjer bilance stanja Apple Inc., s kraja njihove fiskalne godine za 2017., iz njihovog godišnjeg iznosa od 10 tisuća kuna.
- Tekuće obveze su označene crvenom bojom. Doplata za Apple bila je približno 49 milijardi USD (označena plavom bojom). Dospjeli računi predstavljali su značajan dio Appleovih ukupnih tekućih obveza u iznosu od 100, 8 milijardi USD (označenih ružičastom bojom). Vidimo da se ukupne tekuće obveze u konačnici filtriraju u ukupne obveze u iznosu od 241 milijardi dolara (označene žutom bojom).
Ostale kratkoročne obveze mogu uključivati obaveze i obračunate troškove. Tekuće obveze razlikuju se od dugoročnih obveza jer su kratkoročne obveze kratkoročne obveze koje obično dospijevaju nakon 12 mjeseci ili kraće.
Donja linija
Na dan bilance, dugovanje se smatra tekućom obvezom, a ne imovinom. Pojedinačne transakcije trebaju se voditi u ovisnoj knjizi dospjelih na račun.
Učinkovit i učinkovit tretman dospjelih obveza utječe na novčani tijek tvrtke, kreditni rejting, troškove zaduživanja i privlačnost za ulagače.
Tvrtke moraju održavati pravovremenost i točnost postupka isplate. Evidentiranje kašnjenja s plaćenim dugovanjima može premalo predstavljati ukupne obveze. To ima za posljedicu prekoračenje neto prihoda u financijskim izvještajima.
Da biste detaljnije pogledali financijske izvještaje, uključujući bilancu, pročitajte "Kako se razlikuje u izvještaju o dobiti i bilansu stanja?"
