Trenutni omjer je pokazatelj koji financijska industrija koristi za procjenu kratkotrajne likvidnosti tvrtke. To odražava sposobnost tvrtke da stvori dovoljno novca za plaćanje svih dugova ukoliko dospije ujedno. Iako je ovaj scenarij malo vjerojatan, sposobnost poduzeća da brzo likvidira imovinu radi ispunjavanja obveza ukazuje na njezino cjelokupno financijsko zdravlje.
Određivanje omjera struje
Trenutni omjer, također poznat kao omjer likvidnosti, jednostavan je koncept koji zahtijeva izračuna samo dva podatka: ukupna kratkotrajna imovina i ukupne tekuće obveze.
Kratka imovina uključuje samo onu imovinu koja ima oblik novca ili novčanih ekvivalenta, poput dionica ili drugih tržišnih vrijednosnih papira koje se brzo mogu likvidirati. Tekuće obveze sastoje se samo od onih dugovanja koji dospijevaju u sljedećoj godini. Podjelom tekuće imovine na tekuće obveze, trenutni omjer odražava stupanj do kojeg kratkoročni resursi tvrtke nadmašuju svoje dugove.
U idealnom slučaju, tvrtka koja ima trenutni omjer 2 naznačila bi da je njena imovina jednaka dvostrukoj pasivnoj pasivi. Iako niži omjeri mogu ukazivati na smanjenu sposobnost ispunjavanja obveza, nema čvrstih i brzih pravila kada je u pitanju dobar ili loš omjer struje. Omjer svake tvrtke treba usporediti s onima drugih u istoj branši, te sa sličnim poslovnim modelima kako bi se utvrdilo koja je razina likvidnosti industrijski standard.
Izračunavanje trenutnog omjera u Excelu
Za vrlo mala poduzeća, izračunavanje ukupne tekuće imovine i ukupnih kratkoročnih obveza možda neće biti preveliki posao. Kako tvrtke rastu, međutim, broj i vrste dugovanja i prihoda mogu postati znatno raznoliki. Microsoft Excel pruža brojne besplatne računovodstvene predloške koje pomažu u praćenju novčanog toka i drugih pokazatelja profitabilnosti, uključujući obrazac analize i likvidnosti.
Nakon što utvrdite ukupnu vrijednost imovine i obveza, izračunavanje trenutnog omjera u Excelu je vrlo jednostavno, čak i bez predloška.
Prvo upišite svoju trenutnu imovinu i trenutne obveze u susjedne ćelije, recimo B3 i B4. U ćeliju B5 unesite formulu "= B3 / B4" kako biste podijelili imovinu prema svojim obvezama i prikazat će se izračun za trenutni omjer.
Kao primjer, recimo da se vlasnik malog poduzeća po imenu Frank želi proširiti i treba odrediti njegovu sposobnost preuzimanja većeg duga. Prije nego što zatraži kredit, Frank želi biti siguran da više nego može ispuniti svoje trenutne obveze. Frank također želi vidjeti koliko novog duga može preuzeti bez preopterećenja svoje sposobnosti pokrivanja plaćanja. Ne želi se osloniti na dodatni dohodak koji može biti, ali ne mora biti generiran ekspanzijom, pa je važno biti siguran da njegova tekuća imovina može podnijeti povećani teret.
Nakon savjetovanja s računom dobiti i gubitka, Frank utvrđuje da njegova tekuća imovina za godinu iznosi 150 000 američkih dolara, a trenutne obveze 60 000 dolara. Podjelom imovine poduzeća na obveze izračunava se trenutni omjer 2, 5. Budući da poslovanje već ima tako odličan omjer, Frank može preuzeti barem dodatnih 15.000 dolara zajma za financiranje širenja bez žrtvovanja likvidnosti.
