Revizija. Sama riječ može potaknuti kralježnicu čak i najkonzervativnijih poreznih obveznika. Za mnoge porezne obveznike taj je grozni postupak rezultirao ili noćnim košmarnim posjetima ureda IRS-a ili, što je još gore, posjetama agenata za prihode njihovim kućama i tvrtkama.
Rezultat je često procjena zaostalih poreza, kamata, kazni - ponekad čak i kaznenih sankcija. Ali oni koji nisu dovoljno sretni da od revizije dobiju nepovoljna rješenja o prilagodbi, imaju više prava nego što znaju. Na revizije se može uložiti žalba na isti način kao i manje sudske presude, a u mnogim slučajevima Ured za žalbe poništava (ili barem izmijeni) nalaze izvorne revizije u korist poreznih obveznika. (Za detaljni prikaz pogledajte naš posebni Vodič za porez na dohodak .)
Ured za žalbe IRS-a
IRS shvaća da se mnogi porezni obveznici neće složiti s nalazima svojih revizora. Stoga je stvorio zasebnu granu službe koja se zove Ured za žalbe, a sastoji se od otprilike 1400 zaposlenika smještenih u cijeloj zemlji. Svojedobno su to bili sami revizori, ali sada su stariji zaposlenici u sustavu IRS-a i obično imaju pravno ili računovodstveno iskustvo. Njihova jedina funkcija je pregledati gotova izvješća o ispitivanju i pružiti nepristranu platformu za porezne obveznike da svoje slučajeve predaju većoj moći unutar IRS-a. Pokušavaju izbjeći sudske sporove internim rješavanjem poreznih sporova na način koji podstiče buduće dobrovoljno davanje poreznih obveznika poreznim zakonima.
Službenici za žalbe imaju veći autoritet i fleksibilnost u odlučivanju o slučajevima nego revizori. Njihova se kompetencija u stvari prosuđuje po tome koliko često su u stanju postići uspješan kompromis s poreznim obveznicima - a ne po njihovoj spremnosti da podrže nalaz revizora. (Pogledajte naše povezane članke, smanjite svoj porezni račun ) Ured za žalbe saslušat će bilo koji razlog zbog kojeg se ne slažete s revizijom koja nije vjerska, moralna ili politička uvjerenja.
Prednosti privlačnosti revizije
Kao što je prethodno rečeno, žalba na reviziju često može umanjiti (ili čak ukinuti) ranije procijenjene poreze i kazne. Međutim, vrlo mali broj poreznih obveznika podnosi žalbu na njihove revizije. Zašto je taj postotak tako nizak, misterija je s obzirom na lakoću i brzinu žalbenog postupka. Žalba na reviziju također ne košta ništa, osim ako ne zatražite pomoć poreznog stručnjaka, što je obično nepotrebno.
I najbolje od svega, izgledi za pobjedu u vašem slučaju su iznenađujuće visoki. Prema barem jednom izdanju knjige "Stand up to IRS", izdavačkog portala Nolo, revizori se prema Uredu za žalbe odnose kao na "IRS-ovu privatnu trgovinu darovima". Prosječni porezni obveznik koji podnosi žalbu na reviziju može očekivati da će se ukupni iznos dolara u izvorniku koji je revizor procijenio smanjiti za 40%. Osim toga, žalba na vaš slučaj kasni s datumom roka za vaš porezni račun za vrijeme žalbenog postupka, koji može trajati mjesecima. To vam daje dodatno vrijeme za prikupljanje sredstava potrebnih za plaćanje procjene ili za izradu plana plaćanja. Ured za žalbe također ima službenu izjavu da će vam objasniti svoja prava u žalbenom postupku, saslušati vaše brige, djelovati pravodobno i odgovorno te pružiti fer i nepristranu uslugu.
Nedostaci privlačnosti
Postoji samo nekoliko slučajeva u kojima se postupak revizije može pokazati štetnim. Postoji mogućnost da službenik za žalbe pronađe dodatne predmete koje je revizor propustio. To je rijetko, ali ako znate za nešto štetno u vašem povratku, što ranije nije bilo označeno i još uvijek se može naći, tužba IRS-a na USTax Court može biti sigurnija alternativa, jer se na ovom mjestu ne mogu uvesti nova pitanja. Drugo pitanje koje treba razmotriti je da će se i kamate i kazne i dalje gomilati na vašem procijenjenom saldu tijekom žalbenog postupka. To znači da ako izgubite žalbeni slučaj, na kraju ćete platiti još više nego prije.
Kako uložiti žalbu na reviziju
Po završetku vaše revizije, dobit ćete detaljno izvješće o ispitivanju od IRS-a u kojem su navedene sve predložene procjene i promjene, raščlanjeni po kamatama, kaznama i porezima.
Prvi korak u žalbenom postupku je jednostavno ne potpisivanje i vraćanje svoje kopije ovog izvještaja, što obično rezultira generiranjem 30-dnevnog pisma koje objašnjava kako uložiti žalbu na reviziju. Morate podnijeti svoj službeni prosvjed u roku od 30 dana od datuma navedenog na pismu. Prvo biste trebali razmotriti jednostavnu žalbu upravitelju revizora, iako to neće produžiti rok od 30 dana. Evo informacija koje IRS kaže da vaš formalni prosvjed mora uključivati:
- Vaše ime, adresa i telefonski broj za danA Izjava da želite da uložite žalbu na nalaze IRS-a Uredu za žalbeAkopija primljenog pisma u kojem su prikazane predložene izmjene Poreznog razdoblja ili uključenih godinaPopis svake predložene stavke s kojom se ne slažete. Razlog (i) koji se ne slažu sa svakom stavkom. Činjenice koje podržavaju vaše stajalište o svakoj stavci. Zakon ili tijelo, ako ih ima, koji podržavaju vaše stajalište o svakoj stavci. \ Izjava o prekršajskoj kazni kao što slijedi: „Pod kaznenom krivicnom presudom izjavljujem da su cinjenice navedene u ovom prosvjedu i bilo koja prateca dokumenta istinite, tacne i potpune koliko znam i moje uvjerenje.“ Vaš potpis pod kaznom lažnog izjave
Ako iz bilo kojeg razloga niste u mogućnosti podnijeti svoj protest u predviđenom roku, možete zatražiti produženje od 30 ili 60 dana, što se obično odobrava. Tada imate tri izbora kako premjestiti reviziju u Ured za žalbe.
- Ako dugujete manje od 2.500 USD, možete samo zatražiti žalbu za žalbu. Ako dugujete između 2.500 i 25.000 američkih dolara, trebali biste napisati protestno pismo pod nazivom "mali zahtjev za slučaj". Ovo pismo mora sadržavati sve vaše kontakt podatke i porezne brojeve svih uključenih strana, kao i izjavu o namjeri za podnošenje žalbe i detaljno razvrstavanje spornih predmeta. (Jednokratna konzultacija s poreznim stručnjakom može osigurati da ovo pismo napišete pravilno.) Ili možete ispuniti obrazac IRS 12203, „Zahtjev za reviziju žalbi“, koji možete preuzeti sa web stranice IRS-a. Ako dugujete više od 25 000 USD, Obrazac 12203 jedina je opcija. Također se preporučuje da porezni obveznici prve kategorije napišu pismo ili ispune obrazac 12203, uz usmeni zahtjev kako bi se osiguralo da njihov slučaj ne prođe kroz pukotine. (Pogledajte naš povezani članak, Izbjegavanje revizije .)
U većini slučajeva, zaposlenik žalbe odgovorit će na vaš prosvjed u roku od 90 dana, iako to može donekle varirati ovisno o prirodi vašeg slučaja. Ako se nakon 90 dana niste čuli s žalbama, javite se uredu za žalbe u koji ste poslali zahtjev za izvještajem o statusu. Ako niste u mogućnosti dobiti ažuriranje statusa svog slučaja, pokušajte otkriti kada bi vas ured mogao kontaktirati. Ako ne možete dobiti datum, nazovite stručnjaka za rješavanje računa žalbe (AARS) na (559) 233-1267. AARS bi trebao biti u mogućnosti pružiti vam informacije kome je dodijeljen vaš račun i kako kontaktirati tu osobu.
Priprema za ročište za žalbu
Porezni obveznici nakon podnošenja zahtjeva za žalbu obično imaju najmanje 60 dana da se pripreme za žalbeni postupak. Iskoristite ovo vrijeme za cementiranje pojedinosti i argumenata koje namjeravate iznijeti tijekom žalbe. Obavezno zatražite kopiju revizorske dosjee - na to imate zakonsko pravo prema saveznom Zakonu o slobodi informacija (FOIA). Ovo zahtijeva da se još jedno pismo pošalje službeniku FOIA-e u vaš lokalni ured IRS-a. Obavezno navedite porezne godine obuhvaćene revizijom i dobrovoljno podmirite troškove svih potrebnih primjeraka. Pošaljite pismo ovjerenom poštom i zatražite povratnicu. Proći će najmanje mjesec dana prije nego što vaš zahtjev bude odobren, i nemojte se ustručavati ako nastavite duže. U međuvremenu, pripremite sve svoje dokumente i druge papire.
Pripremite kopije svih potrebnih potvrda, izjava ili drugih obrazaca koji su vam potrebni kako biste dokazali svoj slučaj. Jasno raznesite informacije o proračunskim tablicama koje službenik za žalbe može lako razumjeti. Čak i ručno izrađene vizualne prezentacije mogu biti učinkovite ako situacija to zahtijeva. Napravite zasebnu mapu datoteka za svaku spornu stavku radi praktičnosti službenika.
Predstavljanje vašeg slučaja službeniku za žalbe
Ročišta o žalbama prilično su neformalna, a postupak možete snimiti ako želite. Preporučljivo je stvoriti barem okvirni prikaz onoga što želite reći službeniku, a možda ćete prethodno htjeti uvježbati svoj dijalog. Jednom kada ste pred službenikom, jasno iznesite pogreške koje smatrate da je revizor počinio tijekom revizije. Međutim, nemojte zlobno obaviti ni revizora ni IRS-a - bez obzira na to koliko želite.
Budite spremni saslušati službenika kako traži dodatnu dokumentaciju ili vrijeme za istraživanje neke stvari; ako je tako, ne oklijevajte tražiti onoliko vremena koliko vam treba, ako je za to potrebno vaše sudjelovanje. Iznad svega, budite sigurni da ćete voditi vrlo pažljive napomene o tome što službenik kaže tijekom saslušanja ako na drugi način ne snimate sjednicu. (Za više, pogledajte 10 najnevidljivijih odbitaka od poreza .)
Pregovaranje o nagodbi
Kao što je prethodno navedeno, službenici za žalbe dobivaju upute da spriječe mogućnost da IRS izgubi slučaj na sudu. Prvo što biste trebali zatražiti od službenika za žalbe je da se odreknete svih kazni koje je revizor procijenio prema vama. Službenik to može učiniti vrlo lako ako je uvjeren da vaše namjere nisu lažne. Pristanak platiti barem nekoliko prilagodbi također pokazuje dobru vjeru, ali nemojte navesti koja. Spremnost na kompromis podići će vašu vjerodostojnost u očima službenika. Govorite u smislu prilagođavanja, stavki ili postotaka, a ne dolara. Podrazumijeva se da je umjetnost pregovaranja od najveće važnosti u utvrđivanju rezultata dobivenih na saslušanju.
Iznosi za namirenje se obično postižu usmeno, a zatim prepisuju na IRS obrazac 870, "Odricanje od ograničenja procjene i naplate nedostataka u porezu i prihvaćanje prekomjerne procjene". Po završetku saslušanja može potrajati mjesecima da ispisani obrazac stigne u vaš poštanski sandučić. Treba napomenuti da će vas potpisivanje ovog obrasca spriječiti da odnesete IRS na porezni sud SAD-a ako kasnije utvrdite drugu pogrešku koju su učinili ili revizor ili službenik za žalbe. Prije nego što potpišete, budite sigurni da temeljito razumijete sve što je na njemu napisano. Provjerite jesu li brojevi na obrascu u skladu s usmenim sporazumom koji ste postigli na sastanku i ako imate bilo kakvih pitanja, ne oklijevajte konzultirati poreznog stručnjaka. (Više informacija potražite u našem srodnom članku Preživljavanje revizije IRS-a .)
Zaključak
Iako žalba na reviziju teoretski može predstavljati štetne posljedice u nekim slučajevima, većina poreznih obveznika koji izlaze na kraju revizije ima izvrsnu šansu da promijeni barem neke presude iz svojih revizija. Za više informacija o žalbi na vašu reviziju preuzmite Publikaciju 5, "Vaša prava na žalbu i kako pripremiti prosvjed ako se ne slažete" s www.irs.gov.
