Što je porez na poklon?
Porez na poklon je federalni porez koji se primjenjuje na pojedinca koji daje nečemu vrijednom drugoj osobi. Da bi se nešto moglo smatrati poklonom, stranka koja prima sredstva ne može platiti davatelju punu vrijednost za dar, iako može platiti iznos manji od njegove pune vrijednosti.
Davatelj poklona dužan je platiti porez na poklon. Primatelj dara može platiti savezni porez na poklon ili njegov postotak u ime davaoca ako je davatelj premašio godišnju granicu odbitka poreza na osobni dar.
Ključni odvodi
- Porez na poklon je savezni porez koji se naplaćuje poreznom obvezniku koji daruje novac ili druge vrijedne predmete, poput imovine. Za porezne svrhe primatelj ne može platiti potpunu vrijednost da bi se dar smatrao poklonom. Za 2019. i 2020. godinu godišnja isključenost poklona je 15.000 USD po primatelju; doživotno izuzeće iznosi 11, 4 milijuna USD u 2019. godini (11, 580, 000 USD u 2020. godini) za jednog davatelja. Pokloni izvršeni prema supružnicima koji su državljani SAD-a, političkim organizacijama za uporabu organizacije i za troškove liječenja i školarine u ime primatelja izuzeti od poreza na poklone, zajedno s darovima koji se vrednuju manje od godišnjeg izuzeća.
Kako djeluje porez na poklon
Federalni porez na darove kreiran je kako bi se spriječilo da porezni obveznici daruju svoj novac i vrijedne predmete drugima kako bi izbjegli plaćanje poreza. Kako bi se spriječile nepotrebne poteškoće za primatelja i obavezale davatelje da poštuju svoju poreznu obvezu, porez na poklon primjenjuje se na poklonitelja.
Porez na darove uglavnom nisu:
- Pokloni supružnika darivatelja isključuju se ako je supružnik državljanin SAD-a. Od 2019. supružnici koji nisu državljani ne mogu primiti više od 155.000 USD bez davanja poreza na poklon (porast na 157.000 USD 2020.). Pokloni političkoj organizaciji za korištenje od strane političke organizacije su isključeni. Pokloni koji se vrednuju manje od godišnjeg poreza na poklone isključuju se za određenu godinu. Medicinski i obrazovni troškovi - plaćanja koja donator izvršava osobi ili organizaciji, kao što je fakultet, liječnik ili bolnica - nisu uključeni. Blagajni pokloni oduzimaju se od vrijednosti darova.
Budući da su propisi koji se primjenjuju na porez na poklone vrlo komplicirani, najbolje je provjeriti sa svojim poreznim tijelima da li ste nekome dali poklon u vrijednosti većoj od 15 000 USD, što je maksimalni porez na poklon na snazi od porezne godine 2018. To znači da je pojedinac u mogućnosti dati drugom pojedincu 15.000 dolara ili manje godišnje bez oporezivanja poreza na poklone.
Od 2019. pojedinačni darivatelj može tijekom svog života pokloniti do 11.400.000 USD (11.580.000 USD 2020.) prije primjene poreza na dar, a bračni par može zajednički pokloniti 22.800.000 USD (23.160.000 USD u 2020. godini). doživotno izuzeće odnosi se na iznose koji prelaze godišnja izuzeća.
Supružnici mogu dati najviše 15.000 dolara istom primatelju, što je, zapravo, poklon od para od 30.000 dolara.
Napominjemo da čak i ako podnose zajedničku prijavu poreza, supružnici mogu svaki dati 15.000 dolara istom primatelju, povećavajući taj dar na 30.000 dolara godišnje. To je poznato kao „podjela poklona“ i omogućava bogatim parovima da daju značajne godišnje poklone djeci, unucima i drugima. To može biti uz, recimo, školarinu koja se plaća izravno školi ili fakultetu unuka, koja spada pod oslobađanje od poklona.
Primjer poreza na poklon
Porezni obveznik A daje 20.000 USD svakom od pet primatelja u 2020. godini. Budući da godišnja granica isključenja iznosi 15.000 USD po osobi, nije isključeno 25.000 USD od ukupno dodijeljenog iznosa. Međutim, neizuzeti iznos smanjuje iznos doživotnog izuzeća. Nakon što je napravio ove darove, poreznom obvezniku A preostalo je 11 555 000 dolara od izuzeća koje je potrebno dati prije plaćanja poreza na poklone.
