Što je poklon Inter Vivos?
Poklon inter vivos, što na latinskom znači dar između živih, pravni je pojam koji se odnosi na prijenos ili dar izvršen tijekom života davaoca. Pokloni Inter vivos, koji uključuju imovinu koja se odnosi na imanje, ne podliježu uvjetnom porezu jer na smrt nisu dio imetka davatelja. Inter vivos prijenos se obavlja tijekom života davaoca.
Pokloni koji premašuju 15 000 USD godišnje podliježu porezu na darove ako su napravljeni nekom drugom osim bračnom drugu ili kvalificiranom dobrotvornom udruženju. Stvarna vrijednost darovitog imanja izračunava se u trenutku prijenosa. Osoba koja primi dar ne mora ga prijaviti IRS-u ili platiti porez na dohodak, ali davalac poklona mora platiti porez na poklon ako prelazi prag od 15.000 USD.
Ključni odvodi
- Na latinskom, poklon inter vivos znači dar između živih. Pokloni inter vivos prenose se dok je davalac živ. Ovi darovi ne podliježu uvjetnom porezu jer nisu dio imanja kada darovatelj umre.
Razumijevanje poklona Inter Vivos
Poklon inter vivos korisna je strategija planiranja imanja iz više razloga. Uz izbjegavanje uvjetnog poreza, ako je dano kao donacija dobrotvornoj zakladi, osoba koja daje dar može iskoristiti vrijednosni iznos kao porezni kredit u svojoj poreznoj prijavi.
Također, mnogi ljudi daju darove inter vivos jednostavno zato što žele nadgledati dar tijekom svog životnog vijeka, za razliku od darova koji su naslijeđeni voljom ili povjerenjem. Imati fleksibilnost za raspodjelu imanja kako je namjereno privlačno je mnogim ljudima. Postoje i minimalni zahtjevi za izvještavanje, tako da imovina i davatelji donatora mogu zadržati mjeru povjerljivosti.
Pokloni koji premašuju 15 000 USD mogu biti predmet poreza na poklon ako nisu dani u dobrotvorne svrhe.
Izrada poklona Inter Vivos
Davatelj mora biti pravne sposobnosti i imati najmanje 18 godina kada izrađuje dar. Namjera za darom treba biti potvrđena u pisanom obliku i mora postojati prisutan i neopozivi prijenos prava vlasništva ili prava vlasništva. Davatelj ne može namjeravati dar prenijeti nakon njegove smrti. Dostava bi trebala biti neposredna bilo fizički ili simbolično, posebno kada dar uključuje prijenos imovine ili nešto što je fizički nepraktično za isporuku.
Nakon darivanja osoba koja daje dar odriče se bilo kakvih prava na vlasništvu i ne može ga vratiti bez odobrenja stranke koja ga je dobila. Svaki pokušaj kontrole darovite imovine ili koristi od nje može rezultirati ukidanjem dara oslobođenog poreza, što dovodi u pitanje pravni status prijenosa i čini ga podložnim porezu.
Primatelj mora prihvatiti i dar. Ako dar ima stvarnu vrijednost, zakon pretpostavlja da će ga primatelj prihvatiti. Međutim, uobičajeno je da osoba koja je dobila poklon pismeno naznači svoje prihvaćanje kako bi se izbjegla zabuna i formalno dovršila transakcija.
Primjer poklona Inter Vivos
Julia želi da njen unuk Mike ima obiteljski dom. Mike se nedavno oženio i ima dijete na putu, a Julia je zainteresirana da se preseli u svoj drugi dom na Floridi kako bi izbjegla hladne zime. Julia je tek otišla u mirovinu i dobrog je zdravlja i zna da bi Mike mogao imanje ili novac od prodaje imanja odmah iskoristiti za pomoć svojoj rastućoj obitelji. Dakle, umjesto da Mike čeka da umre kako bi naslijedio njezino imanje, ona čini Mikeu inter vivos poklon kuće, nakon čega on ima potpuno vlasništvo i može s njim raditi što hoće. Budući da Julia u vrijeme svoje smrti više neće posjedovati dom, neće proći kroz ostavku niti će biti predmet poreza na imovinu.
