Što je obrazac 8949: Prodajna i druga raspolaganja kapitalnom imovinom?
Obrazac 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom je obrazac usluge unutarnjih prihoda koji pojedinci, partnerstva, korporacije, trustovi i posjedi koriste za prijavljivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka od ulaganja. Porezni obveznici moraju koristiti obrazac za prijavljivanje kratkog - i dugoročni kapitalni dobici i gubici od prodaje ili razmjene ulaganja. Prije 2011. porezni obveznici koristili su samo raspored D za prijavljivanje takvih transakcija.
Tko može predati obrazac 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom?
Prema IRS-u, ovaj obrazac mogu podnijeti pojedinci, partnerstva, korporacije, trustovi i imanja.
Pojedinci moraju putem obrasca prijaviti sljedeće:
- Prodaja ili razmjena kapitalne imovine koja nije prijavljena u drugom obliku ili rasporedu Dobiva se iz nenamjenskog pretvaranja (osim izgreda ili krađe) kapitalne imovine koja se ne koristi u vašoj trgovini ili poslu. Kvalificirani oportunitetni fondRazlaganje interesa u kvalificiranim prigodnim fondovima
Svi koji podnose zajednički povrat moraju ispuniti onoliko primjeraka obrasca koji su potrebni za prijavu njihovih transakcija zajedno s transakcijama supružnika. Obrasci se mogu kombinirati ili zasebno, ali ukupni iznosi iz svakog ispunjenog obrasca 8949 moraju se prenijeti u raspored D za oba supružnika.
Uz gornji popis, korporacije mogu na Obrascu 8949 prijaviti prodaju dionica određene korporacije u posjedu 10%, prilagođene za odbitak od primanja dividendi u odjeljku 245A, ali samo ako bi prodaja u suprotnom stvorila gubitak.
Porezni obveznici s prihvatljivim dobicima mogu ga uložiti u kvalificirani fond za prilike i odlučiti odgoditi dio ili cijeli taj dobitak.
Kako podnijeti obrazac 8949: Prodajna i druga raspolaganja kapitalnom imovinom
Kapitalni dobitak ili gubitak nastaje kada se kapitalna imovina prodaje i mora se prijaviti IRS-u za porezne svrhe. Prilog D: Kapitalni dobici i gubici forme 1040 koristi se za izvještavanje o većini kapitalnih dobitaka (ili gubitaka) transakcija. Ali prije nego što pojedinac može upisati neto dobitak ili gubitak u Prilogu D, obrazac 8949 mora biti ispunjen. Transakcije koji porezni obveznici moraju prijaviti na obrascu 8949 posredstvom brošura godišnje prijavljuju IRS-u i poreznim obveznicima koji koriste obrazac 1099-B: prihodi od Brokerske i Barter transakcije.
U nekim slučajevima obrazac 1099-B neće izvještavati o troškovnoj osnovi imovine. Ako je to slučaj, porezni obveznik mora odrediti osnovni iznos za izračun dobiti ili gubitka od kapitalne imovine pomoću zasebnog obrasca 8949. Transakcija s kapitalnom imovinom za koju nije izdan obrazac 1099-B (ili zamjenski iskaz) mora biti biti naveden na drugom obrascu 8949. Obrazac 8949 može se također koristiti za ispravljanje bilo kakvih netočnosti podataka izviještenih na obrascu 1099-B. Ako su kapitalni gubici ili dobici za godinu prijavljeni za svu imovinu na 1099-B uz ispravnu osnovu, obrazac 8949 nije potreban; Međutim, raspored D još uvijek se mora podnijeti.
Uz ime imena i identifikacijski broj poreznih obveznika, obrazac ima dva dijela koja je potrebno popuniti. Dio I bavi se kratkoročnim razdobljima zadržavanja. To je razdoblje obično godinu dana ili manje. Dio II koristi se za dugoročne transakcije koje se održavaju više od jedne godine.
Ostali relevantni oblici
Kao što je gore spomenuto, potrebni su i Pregled D i Obrazac 1099-B. Obrazac 1099-B izvještava o troškovnoj osnovi investitorovih transakcija kupnje i prodaje, a zapravo 8949 odražava informacije o transakcijama koje su obuhvaćene na obrascu 1099-B, kao i iz vlastitih evidencija poreznih obveznika.
Ovdje preuzmite obrazac 8949: Prodaja i ostala raspolaganja kapitalnom imovinom
Kliknite ovu vezu kako biste preuzeli kopiju Obrasca 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom.
Ključni odvodi
- Obrazac 8949 pojedinci koriste, partnerstva, korporacije, trustovi i imanja da prijavljuju kapitalne dobitke i gubitke od ulaganja. Za ispunjavanje ovog obrasca također je potreban Pregled D i obrazac 1099-B, koji brokeri prijavljuju poreznim obveznicima.
