Što je odbitak stranog poreza?
Porezni odbitak u inozemstvu jedan je od odbitka koji je u američkoj državi moguće uzeti za obračun poreza koji je već plaćen stranoj vladi, a obično se klasificira kao porez po odbitku. Odbitak stranog poreza obično se uzima umjesto inozemnog poreznog kredita ako je odbitak poreznom obvezniku povoljniji od kredita.
Porezni odbitci vs. Porezni krediti
Osnove odbitka stranih poreza
Strani porezi se odbijaju od američke prijave poreza na dohodak samo ako strani izvor ima međunarodni porezni ugovor sa Sjedinjenim Državama. Da bi izbjegao dvostruko oporezivanje, porezni obveznik ima mogućnost uzimati bilo koji kvalificirani inozemni porez plaćen ili obračunat tijekom godine kao inozemni porezni kredit ili kao odbitak od poreza. Strani porezni kredit primjenjuje se na iznos poreza koji duguje porezni obveznik nakon što se izvrše odbitci od njegovog oporezivog dohotka, a smanjuje ukupni porezni račun pojedinog dolara u dolaru.
Odbitak stranog poreza smanjuje oporezivi dohodak fizičke osobe koja se odluči za ovu metodu. To znači da je korist odbitka poreza jednaka smanjenju oporezivog dohotka pomnoženog s efektivnom poreznom stopom pojedinca. Porezni odbitci u inozemstvu moraju biti detaljno navedeni, odnosno navedeni u prijavi poreza. Zbroj navedenih stavki koristi se za snizenje bruto prihoda poreznog obveznika (AGI). Porezni obveznik koji odluči odbiti kvalificirani inozemni porez mora ih odbiti i ne može uzeti kredit za bilo koji od njih. Određeni odbitci su korisni samo ako njihova ukupna vrijednost podjeljenih troškova padne ispod raspoloživog poreznog kredita.
Odbitak stranog poreza može biti povoljniji ako je stopa stranog poreza visoka i primljen je samo mali iznos stranog dohotka u odnosu na domaći dohodak. Pored toga, traženje odbitka zahtijeva manje papirologije nego inozemni porezni kredit, što zahtijeva popunjavanje obrasca 1116 i može biti složeno za popunjavanje, ovisno o tome koliko inozemnih poreznih kredita potražuje. Ako se oduzme odbitak stranog poreza, to se izvještava u Dodatku A obrasca 1040.
Ključni odvodi
- Odbitak stranog poreza omogućava američkim poreznim obveznicima da smanje svoj oporezivi dohodak za dio iznosa poreza na dohodak plaćenog stranim vladama. Cilj je spriječiti da građani podliježu dvostrukom oporezivanju za isti dohodak. Odbitak stranog poreza obično se uzima umjesto inozemnog poreznog kredita.
Primjer odbitka stranog poreza
U većini slučajeva inozemni porezni kredit pružit će veće koristi od odbitka. Na primjer, pretpostavimo da pojedinac prima 3.000 dolara dividende od strane vlade i plaća 600 USD inozemnog poreza na prihod od ulaganja. Ako padne u granicu od 25% graničnog poreza u SAD-u, njezina će porezna obveza iznositi 25% x 3.000 = 750 USD. Ako ispunjava uvjete za porezni kredit u iznosu od 500 USD, može smanjiti američki porez na 750 USD - 500 $ = 250 USD. Ako umjesto toga zatraži odbitak od 500 USD, njezin oporezivi prihod od dividende smanjit će se na 3000 - 500 USD = 2500 USD, a njezina porezna obveza iznosit će 25% x 2500 $ = 625 USD.
Za više informacija pogledajte IRS Publikacija 514.
