Isključenje dohotka iz inozemstva sprječava dvostruko oporezivanje isključivanjem dohotka iz SAD-a, oporezivanje. Sjedinjene Države oporezat će vaš dohodak zarađen širom svijeta. Međutim, ako ste američki emigrant, to znači da ste na taj prihod dva puta oporezovani. Prihod koji primate u inozemstvu, vidi porez u inozemstvu i ponovo ga može oporezivati IRS.
Smanjivanje isključenja stranih zarada
Isključenje ostvarenog dohotka u inozemstvu bira se na IRS poreznom obrascu 2555. Nadalje, porezni obveznici koji to isključuju ne mogu odbiti troškove poslovanja nastale u odnosu na inozemni dohodak, uplaćivati doprinose za domaći mirovinski fond bilo koje vrste koji se temelje na ovom dohotku ili zahtijevaju inozemno porezni kredit ili odbitak za sve poreze plaćene stranoj državi na taj dohodak.
Nadalje, morate ispuniti posebne kvalifikacije da biste zahtijevali isključenje stranog dohotka.
- Vi ste američki državljanin ili ste izvanzemaljski državljanin. Strani stranac je strana osoba i stalno nastanjen bez državljanstva države u kojoj prebiva. Da bi spadao u ovu klasifikaciju u Sjedinjenim Državama, osoba treba imati ili trenutni zeleni karton ili ga je imala tijekom prošle kalendarske godine. Imate kvalificirano prisustvo u stranoj zemlji. Status kvalificirane nazočnosti ostvaruje se zadovoljavanjem Bonafide Resident Test-a prebivanjem u zemlji čitavu poreznu godinu. Ispit za fizičku prisutnost možete također ispuniti tako da budete tamo fizički prisutni najmanje 330 dana unutar 12-mjesečnog uzastopnog razdoblja. Plaćali ste inozemni porez na zarađeni strani prihod. Imate inozemni dohodak ako primate plaću zaposlenjem ili naknadu samozapošljavanjem za usluge koje obavljate u stranoj državi. Prihod koji primate od stranih izvora mirovina, ulaganja, alimentacija ili kockanje nije prihod koji ostvaruju u inozemstvu.
Postoji zakonom propisani maksimalni iznos za isključenje plus inozemni iznos za smještaj koji ograničava isključenje. Dokazano je ako je broj dana u inozemstvu manje od pune porezne godine.
Strani iznos stanovanja su troškovi stanovanja koje ste platili s prihodima iz inozemstva koji prelazi 16% maksimalnog iznosa ili osnovnog iznosa. Taj iznos ima ograničenje od 30% maksimalnog iznosa isključenja. Strani iznos stambenog zbrinjavanja zaposlenici uzimaju kao isključenje i kao odbitak samozaposlenih pojedinaca. Za poreznu godinu 2018. maksimalni iznos isključenja iznosi 104.100 USD, osnovni iznos 16.656 USD, a gornja granica 31.230 USD.
Primjer isključenja stranog dohotka
Pogledajmo kako djeluje isključenje stranih zarada. MP je Amerikanac koji radi u Vijetnamu. Živjeli su u Hanoju 345 dana porezne godine, a bili su odsutni 10 dana u putovanju kući zbog Dana zahvalnosti. Zarađivali su 225.000 američkih dolara i od toga platili 30.596 dolara za najam stana za godinu dana. MP je u vijetnamskom porezu na dohodak platio 75 000 američkih dolara, a američki porez na dohodak dugovao je 81 000 dolara. Rezultat je da se njihovi prihodi od stranih poreza oporezuju dva puta.
Budući da je zastupnik američki državljanin koji je plaćao strane poreze na dohodak koji su ostvarili tijekom 335 dana kvalificiranih dana u stranoj državi, oni mogu odlučiti da isključe prihode od stranih prihoda iz svog oporezivog dohotka u SAD-u.
Izuzeće zastupnika za 2018. godinu iznosi 109.608 dolara. (Maksimalni iznos za isključenje od 104 100 USD + omjer stranog stanovanja u iznosu od 15, 040 USD x 335/365 odnos dana kvalificiranih i ukupnih dana).
Iznos zastupnika za inozemno stanovanje u 2018. godini iznosi 15.040 dolara. (30.596 USD u troškovima stanovanja - 15.556 USD osnovni iznos). Budući da je 15.040 USD manji od gornjeg iznosa od 31.230 USD, daljnje smanjenje nije potrebno.
Izuzeće prihoda od stranih prihoda omogućuje MP-u da iz oporezivog dohotka izuzme 109.608 USD. No, 115.392 dolara i dalje su uključeni i, budući da su platili inozemni porez od 37.000 dolara i još duguju američki porez od 36.000 dolara, i dalje se dvostruko oporezuju.
Zastupnik bi trebao uzeti 37.000 američkih inozemnih poreznih kredita protiv 36.000 američkih poreza koji duguju. Sve dok pravodobno podnesu obrazac 2553 za izbor isključenja iz inozemnog dohotka i obrazac 1116 koji zahtijeva inozemni porezni kredit, neće dugovati američki porez na strani dohodak.
