Što je savezno porezno založno pravo?
Založno pravo savezne države je pravo američke vlade da čuva ili uzima osobno vlasništvo neke osobe dok se ta osoba ne pobrine za neplaćene savezne poreze. Služba za unutarnje prihode uputit će obavijest o založnom pravu savezne države koja služi kao zahtjev za plaćanjem. Međutim, ako porezi budu neplaćeni, IRS će postaviti savezno založno pravo na osobnu imovinu.
Ključni odvodi
- Založno pravo savezne države koristi se za opisivanje prava savezne vlade da oduzme imovinu u slučaju zaostalih poreza. Sva imovina u vlasništvu pojedinca ili tvrtke koja duguje zaostale poreze može se staviti na založno pravo savezne države, uključujući i imovinu stečenu založnim pravom. Pražnjenje imovine, podnošenje zahtjeva za povlačenje i ugovori o podređivanju privremeni su načini za rješavanje založnog prava savezne države. Najjednostavniji način rješavanja založnog prava savezne države je plaćanje ukupnog iznosa zaostalog poreza. Federalno porezno založno pravo razlikuje se od poreznog nameta, što je stvarni čin oduzimanja imovine na koju je založno pravo založno pravo.
Kako djeluje savezni porezni zalog
Federalno porezno založno pravo postoji nakon što IRS procijeni dug poreznih obveznika. Nakon toga šalju poreznom obvezniku račun koji objašnjava koliko porezni obveznik duguje. To je poznato kao obavijest i zahtjev za plaćanjem Ako se odluči za to, IRS će precizirati založno pravo na osobnoj imovini u slučaju da porezni obveznik ne plati dug na vrijeme, bilo iz nepažnje ili odbijanja.
Založno pravo se odnosi na svu imovinu poreznih obveznika, uključujući vrijednosne papire, imovinu i vozila. Svaka imovina koju porezni obveznik stekne dok je založno pravo na snazi također se može prenijeti na založno pravo. Založno pravo također se odnosi na bilo koju poslovnu imovinu, prava na poslovnu imovinu i potraživanja za tvrtke. Ako se porezni obveznik odluči podnijeti stečaj, založni i porezni dug često se nastavljaju i nakon bankrota. Ovo je značajan faktor saveznog poreznog založnog prava jer bankrot inače briše nečiji dug.
Federalni porezni zapisi se razlikuju od poreznih nameta po tome što samo označavaju vladino pravo na oduzimanje imovine, za razliku od stvarnog oduzimanja imovine. IRS će često „usavršiti“ porezno založno pravo obavještavajući pojedine države i druge vjerovnike da je prvi na redu za primanje predmetnih zaostalih poreza. Federalni porezni založni pravci znatno umanjuju kreditni rezultat pojedinca, a u mnogim slučajevima oni koji imaju porezno založno pravo moraju platiti porez u cijelosti prije nego što dobiju mogućnost primanja bilo koje vrste financiranja.
U većini slučajeva, IRS će osloboditi založno pravo u roku od 30 dana od primitka pune isplate za preostali dug poreza.
Posebna razmatranja
Najjednostavniji način da se riješite založnog prava savezne države jest pravovremeno platiti sve dugovane poreze. Međutim, ako to nije moguće, postoje i drugi načini na koji porezni obveznik može riješiti založno pravo. Na primjer, porezni obveznik može oduzeti određenu imovinu. To znači da uklanjaju založno pravo s određenog dijela imovine, poput kuće. Međutim, nisu svi porezni obveznici ili imovina prihvatljivi za otpuštanje. Publikacija 783 detaljnije opisuje propise koji se odnose na pražnjenje imovine, a odnosi se na borbu protiv založnog prava.
Drugi primjer nastojanja da se poduzme protiv saveznog poreznog založnog prava je ugovor o podređivanju: prema ugovoru o podređivanju, IRS se slaže da će se staviti iza drugog vjerovnika u smislu prioriteta. Iako podređivanje zapravo ne uklanja založno pravo iz bilo koje imovine, poreznim obveznicima ponekad je lakše dobiti drugu hipoteku ili kredit. Konačno, pojedinac u dugu saveznoj vladi može podnijeti zahtjev za povlačenje založnog prava. Povlačenje ukida javnu obavijest o založnom pravu savezne države. Porezni obveznik je i dalje odgovoran za dug, ali pri povlačenju IRS neće konkurirati nijednom drugom vjerovniku za imovinu dužnika.
