Povjerenje je sredstvo za držanje i prenošenje obiteljskog dobra. Kao takav, obično služi barem jednoj od dvije svrhe: Može smanjiti porez na obitelj preusmjeravanjem dohotka članovima u niže porezne razrede, a može osigurati i manje sretne (ili više impulzivne) članove kontrolirajući način na koji se njihov novac raspodjeljuje.
Što je povjerenje?
Povjerenje nije ništa drugo do odnos. Događa se kada jedna osoba, često zvana stanar, daje imovinu drugoj osobi, skrbniku, da upravlja u ime drugih ljudi (korisnika). Primjerice, zamrzavanjem imanja vlasnici rastuće tvrtke pretvaraju svoje dionice postojećeg poslovanja u željene dionice kalibrirane na vrijednost poslovanja i prodaju nove uobičajene dionice obiteljskom povjerenju koje bilježi budući rast tvrtke.
Povjerenje nije pravna osoba koja može sklapati ugovore ili preuzeti odgovornost. Kao takvi, povjerenja nije osobito teško uspostaviti - u stvari, tehnički gledano, većina povjerenja čak i ne zahtijeva osnivački dokument. Ali porezni zakon koji okružuje trustove jednako je složen koliko se može očekivati. Pojedinac zainteresiran za osnivanje povjerenja trebao bi prvo razgovarati s odvjetnikom.
Kako se kanadski povjerenja razlikuju
Naprimjer, porezni kredit na dividende i osobni porezni kredit, na primjer, Kanađanin bez ikakvog drugog dohotka - posebno student s odbitnim troškovima obrazovanja - mogao bi dobiti desetke tisuća dolara dividende od kanadskih kompanija bez poreza. No, iako obiteljsko povjerenje ima dobro zasluženu reputaciju kao oruđa za bogate, ove koristi mogu doseći duboko u srednju klasu. Na primjer, posebno pravilo poznato kao zamrzavanje imanja može učiniti povjerenje neophodnim za čak i skromno uspješne obiteljske tvrtke.
Ako zaključe udjel sadašnje generacije na trenutnu vrijednost tvrtke, oni se mogu pripremiti za poreznu obvezu kad umru, bez brige o tome hoće li ih morati prodati. U međuvremenu, sljedeća generacija može dijeliti dobit tvrtke kroz dividende dodijeljene zajedničkim dionicama.
Živjeti ili imanje povjerenja?
U osnovi postoje dvije vrste trustova. Testamentarni povjerenja nastaju kao dio volje i stupaju na snagu nakon smrti testatora. Nedavne izmjene kanadskog zakona oduzele su poreznu prednost postavljanjem dugoročnih testamentarnih zaklada, što ih čini manje korisnim.
Svako drugo povjerenje, uključujući i ono koje koristi zamrzavanje imanja, živi ili intervivos, povjerenje, uspostavljeno dok je njegov arhitekt još uvijek živ. Živo povjerenje može se uspostaviti za različite svrhe - Kanadska agencija za prihode (CRA) identificirala je 31 različitu vrstu živih trustova - za mnoštvo različitih korisnika.
Posebna pravila dopuštaju pojedincu stariji od 65 godina prebaciti imovinu u ove fondove bez da prvo moraju uplatiti kapitalnu dobit. Samo pojedinac (i partner, u slučaju zajedničkog povjerenja) mogu imati koristi od povjerenja dok je on ili ona živ. Kada ostavitelj (ili preživjeli partner) umre, povjerenje plaća porez na ostvareni kapitalni dobitak, ali imovina u povjerenju može se podijeliti nasljednicima bez da se podvrgavaju naknadi za naknadu.
Imajte na umu Pravila atribucije
Iako kanadsko povjerenje nije pravna osoba, ono je prema kanadskom zakonu porezni obveznik - po najvišim stopama. Zato skrbnici pokušavaju svim prihodima ostvarenim povjerljivom imovinom proslijediti korisnicima kako bi mogli porez platiti po vlastitim, vjerojatno nižim stopama. Ali u nastojanju da ograniči korištenje trustova za izbjegavanje poreza, kanadski porezni zakon pripisuje dohodak od povjerenja osobi koja je imovinu prenijela u povjerenje ako su primatelji bliski srodnici.
Općenito, ova pravila o dodjeli primjenjuju se ako je korisnik supružnik ili mlađi od 18 godina, u slučaju prihoda od dividendi i kamata (ali ne i kapitalnih dobitaka). Pravila raspodjele ne primjenjuju se kada je korisnik punoljetno dijete (ili unuk, nećaka ili nećak).
Ostala pravila pripisuju dohodak prenositelju koji može učinkovito kontrolirati ili povratiti imovinu u fondu. Postoje iznimke, uključujući povjerenja alter-ega i udruživanja partnera. Ali u suprotnom, pravila čine opozivne trustove sve češćim u, primjerice, SAD-u, dok ih je u Kanadi teško koristiti.
Odaberite settlora i povjerenika
Pravila atribucije vode ove odluke. Budući da prenositelj ne može kontrolirati imovinu u povjerenju, ona ne može biti jedini skrbnik. Obično osoba koja prenosi imovinu koja treba staviti u povjerenje traži da netko drugi bude doseljenik - djed ili baka, možda ili blizak obiteljski prijatelj.
Međutim, postoje slučajevi kada morate imenovati nekog drugog, kao što je skrbnička tvrtka, kao skrbnika. Na primjer, ako želite uspostaviti povjerenje u drugoj provinciji, povjerenik ili većina ako ih ima više, moraju tamo prebivati. Drugi put kad se imenuje vanjski povjerenik, kada želite čistu neovisnost ili predviđate sukob unutar obitelji.
Odlučite koju imovinu želite prenijeti
Povjerenje ne postoji bez prebacivanja neke imovine, ili kako se još naziva, podmirivanja - izgledi ili obećanja za prijenos nisu dovoljni da se unaprijed stvori povjerenje. Štoviše, s obzirom na pravila o dodjeli, možda bi bilo nerazumno izmiriti povjerenje s stvarnom imovinom koja će korisnicima donijeti prihod ili kapital, premda bi imovina za naseljavanje trebala imati neku vrijednost.
Ako bi korisnici povjerenja na neki drugi način pokrenuli pravila o dodjeli, nastanitelj ili pojedinac s stvarnom imovinom mogu ih izbjeći tako što će učiniti što je poznato kao propisani zajam za kamate, dokumentirani zajam s kamatnom stopom ne nižom od propisane kamatne stope od CRA.
Trust tada može iskoristiti sredstva zajma za kupnju imovine koju će posjedovati. Na primjer, u slučaju zamrzavanja nekretnine, mali zajam od, recimo, 100 USD, trebao bi biti dovoljan da povjerenje kupi nove zajedničke dionice obiteljske tvrtke po nominalnoj nominalnoj vrijednosti. Povjerenje može vratiti zajam nakon što primi prvi ček za dividendu.
