Što je doprinos izbornog odgađanja?
Izborni odlog doprinosa vrši se izravno iz plaće zaposlenika u njegovom mirovinskom planu poslodavca, kao što je plan 401 (k) ili 403 (b). Zaposlenik mora autorizirati transakciju prije nego što se doprinos može odbiti. Izborni odgađaji mogu se izvršiti prije oporezivanja ili nakon oporezivanja, ako poslodavac to dopušta. IRS će postaviti različita ograničenja o tome koliko zaposlenik može odgoditi kvalificirane mirovinske planove, ovisno o različitim okolnostima.
Kako funkcionira doprinos za izborno odlaganje
Doprinosi za odloženo odlaganje izrađeni u tradicionalnim planovima 401 (k) vrše se na temelju poreza ili odgođenog poreza, čime se učinkovito smanjuje oporezivi dohodak zaposlenika. Na primjer, pretpostavimo da pojedinac koji zarađuje 40 000 USD godišnje odluči doprinositi 100 USD mjesečno u svojih 401 (k). Ove odgode iznose ukupno 1200 USD godišnje. Kao rezultat toga, plaća ove osobe oporezuje se u 38.800 USD te godine umjesto 40.000 USD. No, budući da su ti doprinosi odgodjeni porezom, zaposlenik bi dugovao porez na bilo koji iznos povučen iz mirovinskih planova. Povlačenja se nazivaju raspodjelom. Raspodjela se oporezuje prema stopi dohotka u koju pojedinac upada kad se sredstva povuku.
Nekoliko ograničenja primjenjuju se kada i pod kojim okolnostima zaposlenik može odustati od mirovinskih planova koje sponzorira poslodavac. Na primjer, dodatni porez u visini od 10% može se primijeniti ako osoba odustane prije dobi od 59½, pod uvjetom da zaposlenik ispunjava uvjete koji mu omogućuju ranu raspodjelu. Nadalje, državni i lokalni porezi mogu se ocjenjivati u svrhu prijevremenog povlačenja.
Neki će poslodavci omogućiti radnicima da daju svoj doprinos planovima Roth 401 (k). Doprinosi tim planovima daju se nakon oporezivanja. Nakon oporezivanja, sredstva se oporezuju prije nego što su uplaćena u mirovinski plan. Zaposlenici mogu povući odgodu poreza bez odlaganja ako ih učine nakon što napune 59½.
Ograničenja povlačenja izbornog odlaganja
Svake godine IRS postavlja pravila o tome koliki prihodi zaposlenici mogu odgoditi prema kvalificiranom mirovinskom planu. Za 2020. pojedinci mlađi od 50 godina mogu doprinijeti do 19.500 USD (19.000 USD za 2019. godinu) u iznosu od 401 (k). Oni stariji od 50 godina mogu uplatiti dodatni iznos od 6.500 USD (6.000 USD za 2019. godinu) u ukupnom iznosu od 26.000 USD (25.000 USD za 2019. godinu). Ova pravila vrijede i za Roth 401 (k) s.
IRS pravila vrijede i ako imate više 401 (k) računa. Recimo da osoba mlađa od 50 godina ulaže u tradicionalni plan 401 (k) i Roth 401 (k). Ta osoba može dati doprinos za odgodu do 19.500 dolara za 2020. godinu (19.000 dolara za 2019. godinu). Međutim, ova se pravila primjenjuju samo na priloge o izboru za odlaganje. Ne primjenjuju se na usklađivanje doprinosa poslodavca, ne birajuće doprinose zaposlenika ili bilo kakve dodjele oduzimanja.
Ukupna granica doprinosa iz svih ovih izvora (zaposlenik i poslodavac) za 2020. godinu iznosi 57 000 USD (56 000 USD za 2019. godinu). Izborni odgodni doprinos poznat je i pod nazivom "odgoda plaće" ili "doprinos za smanjenje plaće".
