Što je dinastija zaklada?
Dinastičko povjerenje je dugoročno povjerenje stvoreno za prenošenje bogatstva s generacije na generaciju bez davanja poreza na transfer, kao što su porez na poklon, porez na nekretnine ili porez na prijenos poreza (GSTT), sve dok imovina ostane u povjerenju., Određujuća karakteristika dinastičkog povjerenja je njegovo trajanje. Ako je pravilno dizajniran, može trajati mnogo generacija, možda i zauvijek.
Povjerenje dinastije koje je uspostavljeno u pravoj državi teoretski može trajati zauvijek.
Kako djeluje zaklada dinastije
Povijesno, povjerenja su mogla trajati samo određeni broj godina. Mnoge su države imale "pravilo protiv vječnosti" i odredile kada se mora povećati povjerenje. Uobičajeno je pravilo da se povjerenje može nastaviti 21 godinu nakon smrti posljednjeg korisnika koji je bio živ kad je povjerenje uspostavljeno. U tim okolnostima, povjerenje bi teoretski moglo trajati stotinu godina. Neke su države, međutim, uklonile svoja pravila protiv vječnosti, omogućujući bogatim pojedincima stvaranje dinastičkih povjerenja koja mogu izdržati za mnoge generacije u budućnost.
Neposredni korisnici dinastičkog povjerenja obično su djeca darovatelja (osoba čija se imovina koristi za stvaranje povjerenja). Nakon smrti posljednjeg djeteta, unuci davatelja ili praunuci uglavnom postaju korisnici. Radom povjerenja upravlja povjerenik kojeg imenuje davatelj koncesije. Skrbnik je obično banka ili druga financijska institucija.
Ključni odvodi
- Zaklade dinastije omogućuju bogatim pojedincima da ostave novac budućim naraštajima, bez davanja poreza na imovinu. Prema sadašnjem zakonu, pojedinac može uložiti do 11, 4 milijuna dolara u dinastičko povjerenje. Dinastički zakladi neopozivi su i njihovi se uvjeti ne mogu mijenjati nakon što se promijene financira.
Dinastičko povjerenje vrsta je neopozivog povjerenja. Davatelji koncesije mogu postaviti stroga (ili lažna) pravila za upravljanje novcem i raspodjelom korisnicima. No nakon što se povjerenje financira, davatelj ne bi imao nikakvu kontrolu nad imovinom niti će mu biti dopušteno izmijeniti uvjete povjerenja. Isto vrijedi i za buduće korisnike povjerenja.
Imovina koja se prenosi na povjerenje dinastiji može biti podređena porezima na darove, imovinu i GSTT samo ako je prijenos izvršen i samo ako imovina premašuje savezne porezne izuzeće. Kao rezultat Zakona o porezima i porezima na posao iz 2017. godine, federalno oslobođenje od poreza na imovinu iznosi 11, 4 milijuna dolara za 2019. godinu, a iznos će se godišnje prilagođavati inflaciji. Naravno, Kongres bi mogao povećati ili smanjiti oslobađanje od poreza na nekretnine u budućim godinama ili u potpunosti ukinuti porez na nekretnine.
Dakle, za sada pojedinac može uložiti 11, 4 milijuna dolara u dinastičko povjerenje za svoju djecu ili unuke (i, naime, svoju djecu i unuke), a da ne plati te poreze. Nadalje, imovina koja prelazi u dinastičko povjerenje, kao i svako poštovanje te imovine, trajno se uklanjaju iz poreznog posjeda davatelja, pružajući još jedan sloj porezne olakšice.
Povjerenik može distribuirati novac od povjerenja za podršku korisnicima kako je navedeno u uvjetima povjerenja. Ali budući da korisnici nemaju kontrolu nad imovinom povjerenja, neće se računati na njihove oporezive posjede. Slično tome, imovina povjerenja zaštićena je od potraživanja vjerovnika korisnika jer sredstva pripadaju povjerenju, a ne korisniku.
No porez na dohodak i dalje će se primjenjivati na dinastičko povjerenje. Kako bi umanjili porez na porez na dohodak, pojedinci često prenose imovinu u zaklade dinastija koji ne ostvaruju oporezivi dohodak, poput dionica koje plaćaju dividendu i općinskih obveznica bez poreza.
