Što je dvostruko oporezivanje?
Dvostruko oporezivanje je porezno načelo koje se odnosi na porez na dohodak plaćen dva puta na isti izvor prihoda. Do toga može doći kada se dohodak oporezuje i na korporativnoj i na osobnoj razini. Dvostruko oporezivanje događa se i u međunarodnoj trgovini ili ulaganjima kada se isti dohodak oporezuje u dvije različite zemlje. To se može dogoditi s kreditima od 401 tisuću kuna.
Dvostruko oporezivanje
Kako djeluje dvostruko oporezivanje
Dvostruko oporezivanje često se događa jer se korporacije smatraju zasebnim pravnim osobama od svojih dioničara. Korporacije kao takve plaćaju porez na svoju godišnju zaradu, baš kao i pojedinci. Kad korporacije isplaćuju dividendu dioničarima, te isplate dividendi nose obveze poreza na dohodak za dioničare koji ih primaju, iako su zarade koje su osigurale novac za isplatu dividendi već oporezivane na korporacijskoj razini.
Dvostruko oporezivanje često je nenamjerna posljedica poreznog zakonodavstva. Općenito se smatra negativnim elementom poreznog sustava, a porezne vlasti ga pokušavaju izbjeći kad god je to moguće.
Većina poreznih sustava pokušava, koristeći različite porezne stope i porezne olakšice, imati integrirani sustav u kojem se prihod ostvaren od korporacije i isplaćuje kao dividenda i dohodak ostvaren od strane fizičke osobe, na kraju, oporezuje po istoj stopi, Na primjer, u SAD-u dividende koje ispunjavaju određene kriterije mogu se klasificirati kao "kvalificirane" i kao takve, podložne povlaštenom poreznom tretmanu: porezna stopa od 0%, 15% ili 20%, ovisno o poreznom razredu pojedinca. Stopa poreza na dobit iznosi 21% od 2019. godine.
ključni dijelovi
- Dvostruko oporezivanje odnosi se na porez na dohodak koji se plaća dva puta na isti izvor prihoda. Dogodi se dvostrukim oporezivanjem, dohodak se oporezuje i na korporativnoj i na osobnoj razini, kao u slučaju dividendi na dionice. Dvostruko oporezivanje odnosi se i na isti prihod koji se oporezuje dvije različite zemlje. Iako kritičari tvrde da je dvostruko oporezivanje dividendi nepošteno, zagovornici kažu da bi bez njega bogati dioničari mogli gotovo izbjeći plaćanje poreza na dohodak.
Rasprava o dvostrukom oporezivanju
Koncept dvostrukog oporezivanja dividendi potaknuo je značajnu raspravu. Dok neki tvrde da je oporezivanje dioničara na njihove dividende nepošteno, jer su ta sredstva već oporezovana na korporativnoj razini, drugi tvrde da je ta porezna struktura pravedna.
Zagovornici dvostrukog oporezivanja ističu da bez poreza na dividende bogati pojedinci mogu dobro živjeti od dividendi koje dobivaju posjedovanjem velikih količina uobičajenih dionica, a ipak plaćaju u biti nula poreza na svoj osobni dohodak. Vlasništvo nad dionicama moglo bi postati porezno utočište, drugim riječima. Zagovornici oporezivanja dividendi također ističu da su isplate dividendi dobrovoljne akcije poduzeća i kao takve tvrtke ne moraju imati svoj prihod „dvostruko oporezovan“ osim ako ne odluče isplatiti dividendu dioničarima.
Određena ulaganja s protočnom ili prolaznom strukturom, poput majstorskih ograničenih partnerstava, popularna su jer izbjegavaju sindrom dvostrukog oporezivanja.
Međunarodno dvostruko oporezivanje
Međunarodna poduzeća su često suočena s problemima dvostrukog oporezivanja. Dohodak se može oporezivati u zemlji u kojoj je zarađen, a potom se oporezuje ponovo kad se vrati u matičnu zemlju poslovanja. U nekim je slučajevima ukupna porezna stopa tako visoka da međunarodno poslovanje postaje preskupo za nastavak.
Kako bi se izbjegla ta pitanja, zemlje širom svijeta potpisale su stotine ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, često na temelju modela koje je pružila Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD). U tim se ugovorima zemlje potpisnice slažu da ograniče svoje oporezivanje međunarodnog poslovanja u nastojanju da povećaju trgovinu između dvije zemlje i izbjegnu dvostruko oporezivanje.
