Beneish model je matematički model koji koristi financijske omjere i osam varijabli da bi utvrdio je li tvrtka izmanipulirala svoju zaradu. Promjenjive su konstruirane iz podataka u financijskim izvještajima tvrtke i nakon izračuna, kreiraju M-ocjenu da bi opisali stupanj manipulacije zarade.
Rušenje beneish modela
Osam varijabli su:
1. DSRI - Dani prodaje indeksa potraživanja
2. GMI - Indeks bruto marže
3. AQI - Indeks kvalitete imovine
4. SGI - Indeks rasta prodaje
5. DEPI - Indeks amortizacije
6. SGAI - Indeks prodaje i indeksa općih i administrativnih troškova
7. LVGI - Indeks poluge
8. TATA - Ukupna obračuna na ukupnu imovinu
Jednom izračunato, osam varijabli se kombiniraju kako bi se postigla M-ocjena za tvrtku. M-ocjena manja od -2, 22 sugerira da tvrtka neće biti manipulator. M-ocjena veća od -2, 22 signalizira da će tvrtka vjerojatno biti manipulator.
Tko je stvorio model?
Profesor M. Daniel Beneish sa Poslovne škole Kelley na Sveučilištu Indiana stvorio je model. Beneish-ov rad, "Otkrivanje manipulacije dohotkom" objavljen je 1999. godine, a napisao je niz naknadnih studija i proširenja. Web stranica profesora Beneisha u poslovnoj školi ima kalkulator M-ocjene.
