Što je porez na potrošnju?
Porez na potrošnju porez je na kupnju dobra ili usluge. Porez na potrošnju može biti u obliku poreza na promet, tarifa, trošarina i drugih poreza na potrošenu robu i usluge.
Porez na potrošnju može se odnositi i na sustav oporezivanja u cjelini u kojem se porez oporezuje na temelju količine koju troše, a ne od toga koliko dodaje ekonomiji (porez na dohodak).
Kako djeluje porez na potrošnju
Primjeri poreza na potrošnju uključuju poreze na promet na malo, trošarine, poreze na dodanu vrijednost, poreze na uporabu, poreze na bruto poslovne primitke i uvozne carine. Te poreze snose potrošači koji za dobro ili uslugu plaćaju maloprodajnu cijenu. Viša cijena uključuje porez na potrošnju, kojeg prikuplja dobavljač i dostavlja odgovarajućoj saveznoj, državnoj ili lokalnoj vladi. Porezi na potrošnju često se naplaćuju po različitim stopama za različite robe ovisno o shvaćanju da li se neka roba smatra potrebom (poput hrane) ili luksuzom (poput nakita).
Porez na potrošnju nije nova ideja. Američka vlada je koristila porez na potrošnju veći dio naše povijesti prije nego što ga je zamijenila porezom na dohodak. Bushova administracija podržala je verziju ovoga 2003. godine, iako je taj prijedlog poražen. Prijedlogom se traži da Sjedinjene Države pređu s uglavnom progresivnog sustava poreza na dohodak u nacionalni porezni sustav koji koristi isključivo poreze na potrošnju. U idealnom slučaju, pravilno dizajnirani sustav poreza na potrošnju nagradio bi štediše i kaznio potrošnju. Iako SAD nemaju nacionalni porez na potrošnju, mnoge zemlje u svijetu uvele su neki oblik nacionalnog poreza na potrošnju.
Na primjer, Japan je svom porezu na dohodak 1989. godine dodao porez na potrošnju od 3%. Japanski porez na potrošnju (JCT) porastao je na 5% 1997. godine. U 2012. godini, povećanje poreza na dva dijela za udvostručenje poreza prvo ga je podiglo na 8% u travnju 2014. Prvotno je bilo predviđeno da poraste na 10% u listopadu 2015., ali dva kašnjenja prešla su na listopad 2019. Prema Japan Timesu, vlada će uvesti izuzeće tako da hrana, novine i neke će dnevne stavke ostati na 8%.
Ključni odvodi
- Porezi na robu i usluge obično se nazivaju porezima na potrošnju. Porez na promet i porez na dodanu vrijednost primjeri su poreza na potrošnju. Porez na potrošnju obračunava se kada potrošači troše novac, dok se porez na dohodak obračunava na zarađeni novac.
Porezna dodanu vrijednost
Većina europskih zemalja i Kanade imaju sustav poreza na potrošnju u obliku PDV-a ili poreza na dodanu vrijednost. U Kanadi se u nekim pokrajinama PDV naziva porez na robu i usluge (GST), a u drugim harmonizirani porez na promet (HST). PDV je porez na razliku između onoga što proizvođač plaća za sirovine i rad i onoga što proizvođač naplaćuje za gotovu robu. Stoga se ovaj porez na potrošnju ubira na „dodanu vrijednost“ roba i usluga od faze proizvodnje do faze krajnje potrošnje.
Trošarine
Trošarina je porez na promet koji se odnosi na određenu klasu robe, obično alkohol, duhan, benzin ili turizam. Neka se trošarina naplaćuje da odvrati ponašanje ili kupnju određene robe za koju se smatra da šteti ekonomiji. Ove trošarine su poznatije kao porez na grijeh. Ostale trošarine primjenjuju se na ljude koji imaju koristi od programa ili infrastrukture. Na primjer, porez na benzin naplaćuje se od vozača za održavanje cesta, autocesta i mostova.
Uvozne carine
Uvozne carine su porezi koji se uvoze od uvoznika za robu koja ulazi u zemlju. Porez uvoznik prenosi na krajnje potrošače kroz veće troškove. Iznos ovog poreza na potrošnju uvelike varira ovisno o uvezenoj robi, zemlji podrijetla i nekoliko drugih faktora. Uvozne carine mogu se izračunati kao postotak vrijednosti robe koja se uvozi ili na osnovu količine, težine ili volumena robe koja se uvozi.
Porez na promet na malo
Porez na promet obično je ad valorem, odnosno izračunava se primjenom postotne stope na oporezivu cijenu prodaje. Iako u SAD-u postoji porez na promet, to je oblik državnog poreza, a ne federalni porez. Uz to, državni porezi na prodaju oslobađaju sve vrste potrošnje, poput hrane, zdravlja i smještaja. Zemlje koje su porez na promet implementirale kao federalni porez na potrošnju, oporezuju gotovo svu potrošnju.
Porez na potrošnju u odnosu na porez na dohodak
Porez na potrošnju naplaćuje se ljudima kad troše novac. Porez na dohodak obračunava se s ljudima kada zarađuju novac ili kad od svojih ulaganja dobivaju kamate, dividende ili kapitalni dobitak. Zagovornici poreza na potrošnju tvrde da potiče štednju i ulaganja i ekonomiju čini učinkovitijom, dok oporezivanje dohotkom kažnjava štediše i nagrađuje potrošitelje. Stoga tvrde da je pravedno da su ljudi oporezovani onim što uzimaju iz ograničene baze resursa kroz potrošnju, a ne na ono što doprinose u bazenu koristeći svoje prihode.
S druge strane, protivnici tvrde da porez na potrošnju negativno utječe na siromašne koji po potrebi troše više svojih prihoda. Navode da budući da je porez na potrošnju regresivni porez, imućno stanovništvo troši manji dio svog dohotka nego siromašna kućanstva.
