Što je osnova prijenosa?
Osnova prijenosa je metoda za utvrđivanje porezne osnovice imovine koja se prenosi s pojedinca na drugu. Osnova prijenosa se često koristi kada jedna strana daruje imovinu ili imovinu drugoj osobi, osnova često ostaje ista kao kada je davalac držao imovinu, prilagođen za sve poreze na poklone.
Imajte na umu da se osnova prijenosa razlikuje od povećane osnovice jer se osnova prenošenja koristi tijekom životnog vijeka davaoca, dok se osnova za povećanje upotrebljava u nasljeđivanju nakon što davatelj ode. U scenariju povećanja, vrijednost imovine koja se prenosi prilagođava se njezinoj trenutnoj tržišnoj vrijednosti.
Ključni odvodi
- Osnova prijenosa odnosi se na osnovicu troškova za imovinu koja je primljena od drugog pojedinca. Općenito, osnova prijenosa jednaka je izvornoj osnovi troškova. Ovisno o tome je li imovina prenesena kao poklon ili nasljeđivanjem utjecati će na njen oporezivi status i izračun osnovice.
Razumijevanje osnova Carryover-a
Osnova troškova ulaganja predstavlja ukupni uloženi iznos uvećan za provizije ili naknade koji su uključeni u kupnju. Ovo se može opisati u visini ulaganja u dolaru ili po efektivnoj cijeni ulaganja.
Korištenje ispravne osnovice troškova - koja se također naziva poreznom osnovom - važno je posebno ako ste reinvestirali dividende i raspodjelu kapitalnih dobitaka, umjesto da zarađujete od ulaganja u gotovini. Kada reinvestirate distribuciju, povećava se porezna osnova vašeg ulaganja; ovo povećanje treba voditi računa tako da možete prijaviti manji kapitalni dobitak i samim tim platiti manji porez. Ako ne upotrebljavate višu poreznu osnovicu, mogli biste dva puta platiti porez na taj iznos.
U slučaju da su vam dionice date kao poklon, osnova vašeg troška je trošak osnovnog vlasnika imovine koji vam je poklon dao. Ako se dionicama trguje po nižoj cijeni nego u slučaju davanja dionica, niža stopa je osnova troška. Ako su vam dionice date kao dio nasljedstva, osnovna cijena dionica za nasljednika je tržišna cijena dionica na dan smrti prvobitnog vlasnika.
U smislu planiranja imanja, osnovica prenosa izračunava se kada se početno dodjeljuju imovina ili druga imovina nečim budućim nasljednicima. Osnova prijenosa pomaže odrediti početnu vrijednost nečijeg imanja i tako pomaže u određivanju porezne stope koju dobročinitelji ili njihovi nasljednici moraju platiti na kapitalnoj dobiti prilikom prodaje bilo koje imovine povezane s tom ostavinom.
Osnove prijevoza i poreza na poklone
Porez na darove ključna je sastavnica prenošenja. Ovo je savezni porez koji se primjenjuje na scenarije u kojima stranka koja prima primalac ne plaća punu vrijednost dara (iako bi mogla platiti manji iznos). Davatelj poklona je onaj koji snosi glavninu poreza na poklon. Općenito, pokloni supružniku ili političkoj organizaciji ili pokloni u vrijednosti nižoj od godišnjeg izuzeća od poreza na poklone, zajedno s medicinskim i obrazovnim troškovima, isključeni su od poreza na poklone. (Na primjer, djedovi i bake mogu platiti školarinu svojih unuka, a da ih ne kazne za porez.)
2020. maksimalni porez na poklon iznosi 15.000 dolara. To znači da pojedinac može dati drugom pojedincu 15.000 dolara ili manje godišnje, bez davanja poreza na poklon.
Porez na poklon razlikuje se od poreza na imovinu koji se obračunava na nasljedni dio ostavine. U 2020. godini granica isključenja vrijednosti imovine bila je kombinirana bruto imovina i pokloni prije oporezivanja koji prelaze 11, 58 milijuna USD. Opaženo, to znači da imanje u iznosu od 11 milijuna dolara neće biti potrebno za prijavu poreza i da će biti oslobođeno plaćanja poreza na nekretnine. Iako se porez na imovinu uglavnom nameće na imovinu ostavljenu nasljednicima, ne odnosi se na prijenos imovine na preživjelog supružnika. Pravo supružnika da ostave jedan iznos jedni drugima poznato je kao neograničen bračni odbitak.
