Što je porez na kapitalni dobitak?

Porez na kapitalnu dobit je namet koji se procjenjuje na pozitivnu razliku između prodajne cijene imovine i njezine originalne otkupne cijene. Dugoročni porez na kapitalni dobitak nameće se na dobit od prodaje imovine koja se drži duže od godinu dana. Stope su 0%, 15% ili 20%, ovisno o vašem poreznom razredu. Kratkoročni porez na kapitalnu dobit primjenjuje se na imovinu koja se drži godinu dana ili manje i oporezuje se kao obični dohodak.

Kapitalni dobici mogu se umanjiti umanjenjem kapitalnih gubitaka koji nastaju kada se oporeziva imovina proda po cijeni nižoj od prvotne kupovne cijene. Ukupni kapitalni dobici minus bilo koji kapitalni gubici poznati su kao "neto kapitalni dobici".

Porez na kapitalni dobitak aktivira se samo kad se neka imovina proda ili "realizira". Dionice koje cijene svake godine neće se oporezivati kapitalnim dobitkom dok se ne prodaju, bez obzira koliko ih dugo imate.

Porez na dobit

Porez na dobit od kapitala za 2019. godinu

Zarada od imovine prodane nakon manje od godinu dana vlasništva općenito se tretira u porezne svrhe kao da je riječ o plaći ili plaći. Takvi se dobici dodaju vašom zarađenom dohotku ili običnom prihodu. Porezujete na kratkoročni kapitalni dobitak istom stopom kao i za redovnu zaradu. Izuzetak je kada vas dobitak pogodi u viši granični porezni razred.

Isto se odnosi na dividende isplaćene u imovini, koje nisu kapitalni dobici, ali predstavljaju profit. U SAD-u se dividende oporezuju kao obični dohodak za porezne obveznike koji su u okviru poreza od 15% i više.

Ključni odvodi

Porez na kapitalnu dobit plaća se samo na realiziranu dobit nakon prodaje imovine. Tretman kapitalnog dobitka odnosi se samo na "kapitalnu imovinu" kao što su zalihe, obveznice, nakit, kolekcije kovanica i nekretnine. IRS oporezuje svu kapitalnu dobit, ali ima različite porezne pristupe dugoročni dobici u odnosu na kratkoročni dobitak Porezni obveznici mogu koristiti strategije za nadoknadu kapitalnih dobitaka s kapitalnim gubicima kako bi smanjili porez na kapitalni dobitak

Međutim, za dugoročni kapitalni dobitak primjenjuje se drugačiji sustav. Porez koji plaćate na imovinu koja se drži duže od godinu dana i prodaje se po dobiti razlikuje se prema rasporedu stopa temeljenom na pragovima dohotka. Te cijene za 2019. godinu prikazane su u tablici ispod:


Porezne stope za dugoročni kapitalni dobitak
Status arhiviranja	0%	15%	20%
Singl	Do 39.375 dolara	Od 39.376 do 434.550 dolara	Preko 434.550 USD
Glava kuće	Do 52.750 dolara	52.751 $ do 461.700 $	Preko 461.700 dolara
Vjenčali su se zajedno i podnijeli bračnu vezu	Do 78.750 dolara	Od 78.751 do 488.850 dolara	Preko 488.850 USD
Podnošenje braka odvojeno	Do 39.375 dolara	39, 376 do 244, 425 dolara	Preko 244.425 USD

Evo koliko ćete platiti u 2019. godini za dobit od oporezive imovine koju ste držali godinu ili više.

Porezne stope za dugoročni kapitalni dobitak u skladu su s trendom da se kapitalni dobici oporezuju nižim stopama od dohotka pojedinca, kao što pokazuje ovaj grafikon.

Posebne stope i iznimke kapitalnog dobitka

Neke kategorije imovine dobivaju različit tretman kapitalnih dobitaka od norme.

kolekcionarstvo

Dobit od kolekcionarskih predmeta, uključujući umjetnine, antikvitete, nakit, plemenite metale i markice, oporezuje se stopom od 28%, bez obzira na vaš prihod. Dakle, ako ste u nižem razredu od 28%, naplatit će vam se ta viša stopa poreza. Ako ste u poreznom razredu s višom stopom, porezi na kapitalni dobitak bit će ograničeni na stopu od 28%.

Nekretnine u vlasništvu vlasnika

Dobit od kapitala od poreza oporezuje se po različitom standardu ako prodajete prebivalište. Evo kako to funkcionira: 250.000 USD kapitalnog dobitka pojedinca od prodaje kuće isključeno je iz oporezivog dohotka (500.000 USD za one koji se vjenčaju zajedno). To se odnosi sve dok prodavatelj posjeduje i živi u kući dvije ili više godina. Međutim, za razliku od nekih drugih ulaganja, kapitalni gubici od prodaje osobne imovine, kao što je dom, ne mogu se odbiti od dobiti.

Evo kako to može raditi. Pojedini porezni obveznik koji je kuću kupio za 200.000 dolara, a kasnije je prodao kuću za 500.000 dolara, od prodaje je ostvario prihod od 300.000 dolara. Nakon primjene izuzeća od 250.000 USD, mora prijaviti kapitalni dobitak od 50.000 USD, koliko iznosi porez na kapitalni dobitak. U većini slučajeva osnovni troškovi kuće mogu se dodati značajni popravci i poboljšanja, čime se još više smanjuje oporezivi kapitalni dobitak.

Investicijske nekretnine

Ulagačima koji posjeduju nekretnine često je dopušteno odbiti amortizacijske troškove prema prihodu kako bi odražavalo stalno pogoršanje imovine kako vremenom raste. (Taj pad stanja kuće nije povezan s mogućim procjenom vrijednosti cjelokupne imovine vođene zbog tržište nekretnina.)

Odbitak za amortizaciju u osnovi smanjuje iznos za koji se smatra da ste platili imovinu. To zauzvrat može povećati vaš oporeziva kapitalni dobitak ako prodate nekretninu. To je zato što će jaz između vrijednosti nekretnine nakon odbitka i njezine prodajne cijene biti veći.

Na primjer, ako ste platili 100.000 USD za zgradu i ako imate dozvolu potraživanja amortizacije 5000 USD, prema vama će se postupati kao da ste za zgradu platili 95.000 USD. Potom se 5000 dolara prodaje u nekretnini kao povrat tih amortizacijskih odbitka. Porezna stopa koja se primjenjuje na vraćeni iznos je 25%. Dakle, ako je osoba tada prodala zgradu za 110.000 dolara, imala bi ukupni kapitalni dobitak od 15.000 dolara. Zatim bi se 5000 dolara prodajne vrijednosti tretiralo kao povrat odbitka od prihoda. Taj oporavljeni iznos oporezuje se 25%. Preostalih 10.000 USD kapitalnog dobitka oporezat će se po stopi od 0%, 15% ili 20% gore navedenoj.

Iznimke od ulaganja

Ako vam je visok visoki prihod, možda ćete morati platiti drugi namet, porez na neto prihod od ulaganja. Ovaj porez nameće dodatnih 3, 8% poreza na vaš prihod od ulaganja, uključujući vaš kapitalni dobitak, ako vaš modificirani prilagođeni bruto dohodak (a ne vaš oporezivi dohodak) prelazi određene maksimume. Ti iznosi su 250.000 USD ako se vjenčaju i podnose zajedničku prijavu ili je preživjeli supružnik; 200.000 USD ako ste samohrani ili voditelj kućanstva; i 125.000 dolara ako su u braku, podnoseći odvojeno.

Ulagači koji su u blizini mirovine trebali bi pažljivo planirati prodaju profitabilne imovine kako bi bili sigurni da neće povećati porez kroz plaćanje poreza na kapitalni dobitak.

Izračunavanje kapitalnih dobitaka

Kapitalni gubici mogu se oduzeti od kapitalnih dobitaka kako biste ostvarili svoj oporeziva dobitak za godinu. Izračuni postaju složeniji, ako ste ostvarili kapitalni dobitak i kapitalne gubitke i na kratkoročnim i na dugoročnim ulaganjima.

Prvo je potrebno zbrojiti sve slične dobitke i gubitke. Svi kratkoročni dobici moraju se pomiriti da bi se postigao ukupni kratkoročni dobitak. Tada se zbrajaju kratkoročni gubici. Konačno, zbrajaju se dugoročni dobici i gubici.

Kratkoročni dobici umanjeni su za kratkoročne gubitke kako bi se proizveo neto kratkoročni dobitak ili gubitak. Isto se događa s dugoročnim dobicima i gubicima. Konačno, ta se dva broja, kratkoročno i dugoročno, usklađuju kako bi proizvela konačni neto kapitalni dobitak (ili gubitak) koji se izvještava u poreznoj prijavi.

Većina pojedinaca izračunava svoj porez (ili profesionalci to rade umjesto njih) koristeći softver koji automatski obavlja račune. No možete upotrijebiti kalkulator kapitalnog dobitka da biste dobili grubu predodžbu o tome što možete platiti na potencijalnoj ili aktualiziranoj prodaji.

Strategije poreza na dobit

Porez na kapitalnu dobit, naravno, učinkovito smanjuje cjelokupni prinos od ulaganja. No, postoji legitiman način da neki investitori smanje ili čak ukinu neto porez na kapitalni dobitak za tu godinu.

Najjednostavnija strategija je jednostavno posjedovanje imovine dulje od godinu dana prije prodaje. To je pametno jer je porez koji ćete plaćati na dugoročni kapitalni dobitak općenito niži nego za kratkoročni dobitak.

1. Koristite bilo koji višak kapitalnih gubitaka na druge načine

Kapitalni gubici nadoknadit će kapitalni dobitak i efektivno sniziti porez na kapitalni dobitak za godinu. Ali što ako su gubici veći od dobiti? Otvorene su dvije mogućnosti. Ako gubici premašuju dobit do 3000 dolara, možete zatražiti taj iznos prema vašem prihodu. Gubitak se čak prevrće i svaki višak gubitka koji se nije upotrijebio u tekućoj godini može se odbiti od prihoda kako bi se smanjila porezna obveza u narednim godinama.

Razmotrimo primjer investitora koji je od prodaje nekih vrijednosnih papira ostvario dobitak od 5.000 USD, a istodobno je imao gubitak od 20.000 USD od prodaje drugih. Kapitalni gubitak može se iskoristiti za otkazivanje porezne obveze za dobit od 5000 dolara. Preostali kapitalni gubitak od 15.000 USD tada se može iskoristiti za nadoknadu dohotka, a time i poreza na te zarade. Ako godišnji prihod investitora iznosi 50.000 USD, oni mogu u prvoj godini prijaviti 50.000 USD umanjeni za maksimalni godišnji zahtjev od 3.000 dolara. To čini ukupno 47.000 američkih dolara oporezivog dohotka. Investitor još uvijek ima 12.000 USD kapitalnih gubitaka i tako bi mogao oduzeti maksimum od 3.000 USD od oporezivog dohotka u sljedeće četiri godine.

Međutim, imajte na umu da prodajete vrijednosne papire s gubitkom kako biste ostvarili poreznu prednost, prije nego što se okrenete i iznova kupite isto toliko ulaganja. Ako to učinite u roku od 30 dana ili manje, mogli biste se suočiti s pravilom prodaje IRS-a protiv takvog slijeda transakcija.

Materijalni kapitalni dobici bilo koje vrste moraju se prijaviti IRS-u na obrascu Rasporeda D. Obratite pažnju na pomoć računovođe ili drugog financijskog savjetnika.

Kapitalni gubici mogu se prebaciti na sljedeće godine kako bi se ubuduće smanjili prihodi i smanjilo porezno opterećenje poreznih obveznika.

2. Koristite planove penzionisanog povlaštenja

Među mnogim razlozima za držanje mirovinskih planova, uključujući 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA-ove i tradicionalne IRA-ove, je to što vaša ulaganja rastu unutar njih, a da ne podliježete porezu na kapitalni dobitak. Drugim riječima, u mirovinskom planu možete kupovati i prodavati, a da ne izgubite dio ujaka Sama.

Uz to, većina planova ne zahtijeva da sudionici plaćaju porez na sredstva dok ih ne povuku iz plana. U skladu s tim, distribucije se oporezuju kao obični dohodak bez obzira na temeljnu investiciju. Iznošenje novca iz plana pri odlasku u mirovinu znači da ćete vjerojatno biti u nižem poreznom razredu. Vaš će novac također narastiti u okruženju bez poreza.

3. Vrijeme dobiva oko umirovljenja

Dok se zapravo približavate mirovini, razmislite o čekanju dok zapravo prestanete raditi na prodaji profitabilne imovine. Račun za porez na kapitalni dobitak može se smanjiti ako je vaš mirovinski dohodak dovoljno nizak. Možda čak možete izbjeći da uopće morate plaćati porez na kapitalni dobitak. Ukratko, imajte na umu učinak poduzimanja poreznog učinka tijekom rada, a ne nakon umirovljenja. Ostvarivanje ranije zarade moglo bi vam poslužiti za izbacivanje iz okvira "neplati" i uzrokovati naplatu poreza na dobitke.

4. Pazite na razdoblja držanja

Imajte na umu da vrijednosni papir mora biti prodat nakon više od godinu dana kako bi se prodaja mogla smatrati tretiranjem kao dugoročni kapitalni dobitak. Ako prodajete vrijednosni papir koji je kupljen prije otprilike godinu dana, svakako saznajte stvarni datum trgovine. Možda ćete moći izbjeći njegovo tretiranje kao kratkoročna kapitalna dobit ako pričekate da se proda nekoliko dana.

Ovi vremenski manevri će važiti više s velikim obrtima nego s malim. Isto se primjenjuje ako ste u višem poreznom razredu, a ne u nižem.

5. Odaberite svoje osnove

Obično ćete koristiti metodu prve u prvoj (FIFO) za izračunavanje troškova kada steknete dionice u istoj tvrtki ili uzajamnom fondu u različito vrijeme. Međutim, postoje četiri druge metode za odabir: zadnji u, prvi izlazak (LIFO), vrijednost LIFO u dolaru, prosječni trošak (samo za dionice uzajamnog fonda) i specifična identifikacija dionica. Najbolji izbor ovisit će o nekoliko faktora, kao što su osnovna cijena dionica ili jedinica koje su kupljene i iznos dobiti koji će biti deklarisan. Možda ćete trebati konzultirati poreznog savjetnika za složene slučajeve. Osnova za računanje troškova može biti škakljiv prijedlog. Doznajte kada je vrijednosnica kupljena i po kojoj cijeni može biti prava noćna mora ako ste izgubili izvornu potvrdu ili druge zapise iz tog vremena.

Izvori članka

Investopedija zahtijeva da pisci koriste primarne izvore za potporu njihovom radu. To uključuje bijele papire, vladine podatke, izvorno izvještavanje i intervjue sa stručnjacima iz industrije. Po potrebi navodimo i originalna istraživanja drugih uglednih izdavača. Možete saznati više o standardima koje slijedimo u stvaranju točnog, nepristranog sadržaja u našim uređivačkim pravilima.

Služba unutarnjih prihoda. "Porezna tema br. 409: kapitalni dobici i gubici." Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. „Publikacija 550: Prihodi i rashodi od ulaganja“, stranica 19. Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Porezna zaklada. "Pregled poreza na dobit od kapitala." Pristupljeno 13. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "IRS pruža usklađivanje porezne inflacije za poreznu godinu 2019." Pristupljeno 2. siječnja 2019. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "Publikacija 523: Prodaj svoj dom", stranice 2-7. Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. „Publikacija 550: Prihodi i rashodi od ulaganja“, stranica 49. Pristupljeno 2. siječnja 2020.
Služba unutarnjih prihoda. "Publikacija 946: Kako amortizirati imovinu", stranice 3-4. Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. „Publikacija 550: Prihodi i rashodi od ulaganja“, stranica 67. Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "Otkrijte primjenjuje li se neto porez na ulaganja na vas." Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "Publikacija 544: Prodaja i ostalo raspolaganje imovinom", stranice 34-36. Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "Publikacija 544: Prodaja i ostalo raspolaganje imovinom", stranice 35-36. Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. „Publikacija 550: Prihodi i rashodi od ulaganja“, stranice 56-57. Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "O rasporedu D (obrazac 1040)." Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "Tema br. 412: Paušalne raspodjele." Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "Prodajna i druga raspolaganja imovinom", stranica 35. Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "Uzajamni fondovi (troškovi, raspodjele itd.) 1." Pristupljeno 13. siječnja 2020. godine.
Služba unutarnjih prihoda. "Publikacija 538: Računovodstvena razdoblja i metode", stranice 14-18. Pristupljeno 2. siječnja 2020. godine.

Usporedite investicijske račune × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu. Opis pružatelja usluga

Povezani uvjeti

Kratkoročni dobitak Kratkoročni dobitak je kapitalna dobit ostvarena prodajom ili razmjenom kapitalne imovine koja se održava točno godinu dana ili manje. više Definicija oporavka amortizacije Definicija Amortizacija amortizacija je dobitak ostvaren prodajom imovine koja se amortizira, a koja se mora prijaviti kao obični prihod za porezne svrhe. više Izloženost kapitalnim dobicima (CGE) Izloženost kapitalnim dobicima je procjena u kojoj je mjeri dionički fond ili drugi slični investicijski fondovi procjenjivali ili amortizirali. više Neponovljeni Odjeljak 1250 Definicija dobitka Neponovljeni dobitak 1250. je porezna odredba IRS-a kod koje se amortizacija vraća kada se ostvari dobit od prodaje nekretnina koje se amortiziraju. više Definicija žetve poreznih gubitaka Robo-savjetnika Robo-savjetnik prikupljanje poreznih gubitaka je automatizirana prodaja vrijednosnih papira u portfelju kako bi namjerno pretrpjela gubitke kako bi se nadoknadili kapitalni dobici ili oporezivi dohodak. više Definicija ponovnog snimanja Povrat je uvjet koji je postavio prodavač imovine koji mu daje pravo na otkup neke ili čitave imovine u određenom vremenskom razdoblju. Oporavak se također odnosi na situaciju u kojoj pojedinac mora vratiti svoj odbitak od prethodne godine svom prihodu. više partnerskih veza

povezani članci

Porezni zakoni i propisi

Dugoročne u odnosu na kratkoročne stope kapitalnog dobitka - što je povoljnije?

Porez na dohodak

Porez na dobit 101

Porezni odbitci / krediti

Kako odbiti gubitke od dionica s računa za porez

Porez na imovinu

Kako se naplaćuju kolekcionarski predmeti

Vlada i politika

Osnove poreza na ulaganja za sve investitore

Strategija i obrazovanje trgovanja ETF-om

Sadržaj:

Što je porez na kapitalni dobitak?