Vlasnik individualnog mirovinskog računa (IRA) navršava 70 godina starosti - što je obavezni početni datum Službe za unutarnje prihode (RBD) - i on počinje uzimati potrebnu minimalnu raspodjelu (RMD) od svoje IRA. Kasnije umirovljenik umire. Supruga ga nadživljava i nasljeđuje muževu IRA, ali još nema 70½ godina.
Kratki je odgovor: "da, može". Nije toliko stvar "može li ona", jer joj je to legalno dopušteno; više je pitanje "kako" to radi i implikacija svake od dostupnih opcija. I ona mora zadovoljiti pravila RMD-a.
Koja su pravila u vezi s gornjim scenarijem?
Prema pravilima za naslijeđene IRA-e, supruga korisnica 404 može u bilo kojem trenutku uzeti onoliko nasljednog računa koliko želi, sve dok zadovoljava potrebnu minimalnu raspodjelu. Ili pak ona može oduzeti sva sredstva odjednom, kao jednokratni iznos.
Naslijeđena IRA ima važne porezne implikacije. Radite s poreznim savjetnikom kako biste bili sigurni da ispunjavate zahtjeve RMD-a.
Mogućnosti za djelovanje prelaska supružnika i korisnika
Ipak odlučite nositi se s naslijeđenim IRA-om, važno je biti svjestan svih pravila koja okružuju RMD; Njihovo poznavanje može vam pomoći da izbjegnete skupe pogreške.
Možete naslijediti naslijeđeni IRA kao svoj
U ovom slučaju, supruga želi tretirati IRA-u kao svoju; još nije 70½, pa ne želi uzimati RMD. Ona to može postići tako što će sebe imenovati vlasnikom računa svog supruga ili može kombinirati muževa sredstva u vlastiti IRA prebacivanjem na svoj račun.
Prijelaz
Pomicanje po kolima omogućuje vam sljedeće:
- Doprinosi na račun ako ispunjavate uvjete - odnosno ako ste ostvarili prihod i mlađi ste od 70½ godina, u slučaju tradicionalnog IRAN-a, svoje korisnicePostpone RMD-ove sve dok ne navršite 70. godinu života, a opet u slučaju tradicionalne IRA-e
Prelazak je dobar izbor za suprugu u pitanju. Kako je njezin suprug stariji od nje, ona je u mogućnosti odgoditi uzimanje RMD-a, kako je i željela.
Promjena IRA-e nije odluka posve ili ništa. Možete parirati račun i dio njega prebaciti na vlastiti IRA, a ostatak možete ostaviti na računu koji ste naslijedili. Međutim, ne mijenjate mišljenje. Ako izvršite prebacivanje i uzmete sredstva od njega prije navršene 59. godine, bit će vam izrečena kazna od 10% (osim ako se primjenjuju neke izuzeće od kazne osim smrti).
Petogodišnje pravilo
Još jedna mogućnost ako naslijedite IRA jest da možete odgoditi distribuciju sve dok ispraznite račun do kraja pete godine smrti. To se naziva petogodišnjim pravilom. U našem primjeru, recimo da je suprug umro u travnju 2020. Ako njegova supruga korisnica koristi petogodišnju metodu pravila, tada mora povući sva sredstva do 31. prosinca 2025. godine.
Metoda očekivanog trajanja života
Možete uzeti RMD pomoću metode očekivanog trajanja života. Taj će vam pristup možda uspjeti, ali ne bi bio primjenjiv u našem primjeru jer je suprug već uzimao RMD. Trebali biste koristiti vlastiti životni vijek ako prvotni vlasnik IRA-e nije bio najmanje 70½ i uzimao je RMD. Da biste koristili ovu opciju, primijenili biste očekivani životni vijek za dob koji je naveden u Tabeli pojedinačnih životnih dob IRS-a.
Ključni odvodi
- Ako supruga naslijedi muževu IRA-u, ona ima mogućnosti što učiniti s njom. Ako ste na tom položaju, važno je razumjeti potrebna pravila o minimalnoj distribuciji (RMD); mogu utjecati na način na koji odlučite upravljati nasljeđenim IRA. Prebacivanje je popularna opcija koju biste mogli poželjeti razmotriti.
Ostala razmatranja o nasljeđenim IRA-ima
Opcije korisnika supružnika primjenjuju se samo ako je supružnik jedini primarni korisnik IRA-e. Ako je supružnik jedan od nekoliko primarnih korisnika, tada supružnik može podlijegati opcijama korisnika izvan supružnika ukoliko odluče zadržati imovinu u naslijeđenom IRA-u. Međutim, supružnik može svoj dio imovine distribuirati na vlastitu IRA-u i ne treba započeti s distribucijom dok ne prođe RBD.
