Definicija poslovnih troškova
Poslovni troškovi su troškovi nastali u uobičajenom toku poslovanja. Mogu se primijeniti na male subjekte ili velike korporacije. Poslovni rashodi dio su u računu dobiti i gubitka. U računu dobiti i gubitka, poslovni se troškovi oduzimaju od prihoda kako bi se postigao oporezivi čisti prihod. Poslovni troškovi mogu se nazivati i odbitcima. Općenito, tvrtke imaju određena ograničenja i posebna razmatranja za odbitke poslovnih troškova. Oni se uglavnom dijele na kapitalne izdatke i operativne rashode.
Rušenje poslovnih troškova
Odjeljak 162 Kodeksa internih prihoda (IRC) razmatra smjernice za poslovne troškove. IRC omogućuje tvrtkama da prijave bilo koje troškove koji mogu biti obični i potrebni. Poslovni troškovi ne moraju se smatrati običnim ili potrebnim. Općenito, obično znači da su troškovi uobičajeni u industriji, a većina vlasnika poduzeća u istoj djelatnosti ili trgovini potencijalno bi mogla koštati ove stvari. Potrebna sredstva znače da su troškovi koji pomažu u poslovanju primjereni, a vlasnik tvrtke možda neće moći voditi posao ako nije izvršio troškove.
Trošak koji zadovoljava definiciju uobičajenog i potreban u poslovne svrhe je ostvariv i stoga se odbija od poreza. Neki se poslovni troškovi mogu u potpunosti odbiti, dok se drugi mogu djelomično odbiti (često se koristi obrazac 2106-EZ). Slijedi nekoliko primjera dopuštenih, potpuno odbitnih troškova:
- Računovodstvene ili bankovne naknadeImenske pristojbePispisi na publikacijeMarketing i troškovi oglašavanja Prekid troškova obrazovanja i osposobljavanjaTape plaćene ugovornim zaposlenicimaProgrami za zapošljavanje zaposlenikaIznajmljivanje opremeTiskovi osiguranjaIzplaćena kamataPrireda za naknaduKomatski troškovi i zaliheProdaji održavanja i popravkaZakup uredskog prostoraKomisalni troškoviPrimanje troškova kopiranja
Izvješćivanje o računu dobiti i gubitka
Račun dobiti i gubitka primarni je financijski izvještaj koji subjekti koriste za evidentiranje svojih troškova i određivanje poreza. Subjekti obično imaju tri kategorije troškova koji su raščlanjeni na izravne troškove, neizravne troškove i kamate u računu dobiti i gubitka.
Izravni troškovi
Vrijednost zaliha na početku i na kraju svake porezne godine koristi se za određivanje troškova prodane robe (COGS) što je mnogim izravnim troškovima veliki izravni trošak. COGS se oduzima od ukupnog prihoda entiteta kako bi se pronašao bruto profit za godinu. Svi troškovi uključeni u COGS ne mogu se ponovo odbiti. Troškovi koji su uključeni u izračun COGS-a mogu uključivati izravne troškove rada, tvorničke režijske troškove, skladištenje, troškove proizvoda i troškove sirovina.
Neizravni troškovi
Neizravni troškovi oduzimaju se od bruto dobiti kako bi se identificirala operativna dobit. Neizravni troškovi obično uključuju stvari poput izvršne naknade, općih troškova, amortizacije i marketinških troškova. Oduzimanje neizravnih troškova od bruto dobiti rezultira operativnom dobiti koja je poznata i kao zarada prije kamata i poreza.
Trošenje poslovne imovine obično se vrši obezvređivanjem. Amortizacija je porezno priznati rashod u računu dobiti i gubitka koji je klasificiran kao neizravni rashod. Troškovi amortizacije mogu se odbiti tijekom niza godina i uključuju troškove računala, namještaja, imovine, opreme, kamiona i više.
Postoji nekoliko troškova na koje IRS ima određena ograničenja, prije svega troškove povezane s poklonima, obrokom i zabavom. Više o tim troškovima i drugima koji su pod budnim nadzorom IRS-a potražite u Publikaciji 535 Poslovni rashodi.
Kamatni troškovi
Posljednji dio bilansa uspjeha uključuje troškove kamata i poreza. Kamata je posljednji trošak koji tvrtka oduzima kako bi ostvarila svoj oporezivi dohodak, koji se ponekad naziva prilagođeni oporezivi dohodak.
Osobni troškovi
U nekim slučajevima troškovi poduzetnika mogu biti povezani osobno i poslovni. Na primjer, vlasnik male tvrtke može koristiti svoj automobil u osobne svrhe i u vezi s poslovnim aktivnostima. U tom se slučaju može oduzeti dio kilometara koji se koristi u poslovne svrhe. U slučaju kućnih ureda, troškovi povezani s onim dijelom kuće koji se isključivo koristi za poslovanje u pravilu se odbijaju.
Neodrživi troškovi
Neki troškovi koje uzrokuje poslovanje ne mogu se prijaviti. Ti troškovi uključuju mito, troškove lobiranja, kazne, novčane kazne i doprinose političkim strankama ili kandidatima.