Što je osnova vrijednosti?
Osnovna vrijednost je cijena osnovnog sredstva za potrebe oporezivanja. Vrijednost stalne imovine može se prilagoditi kako bi se pomoglo tvrtkama da iskoriste porezne povlastice kako je navedeno u Službi za interni prihod (IRS). Drugim riječima, osnovna vrijednost pomaže smanjiti porezno opterećenje tvrtke na imovini kada se ta imovina proda.
Kako izračunati osnovnu vrijednost
Budući da se propisi o IRS-u i porezni kôd razlikuju od industrije do industrije, najbolje je kontaktirati poreznog računovođu ili IRS-a kako bi utvrdili kako treba iskazati osnovnu vrijednost osnovnih sredstava tvrtke. Mogli bi postojati propisi specifični za industriju poduzeća prema kojima bi društvo moglo biti prihvatljivo za porezne olakšice ili porezne odbitke koji mijenjaju osnovnu vrijednost imovine.
Kao rezultat, na te odbitke ili kredite utjecat će oporezivi dobitak ili gubitak od prodaje imovine. Na primjer, imovina nekretnina ima različite troškove koji mogu povećati ili smanjiti osnovnu vrijednost u usporedbi s osnovnim sredstvima kao što su strojevi ili oprema.
Općenito govoreći, izračunavanje osnovne vrijednosti moglo bi započeti izvornom kupoprodajnom cijenom imovine. Odatle možete povećati osnovu dodavanjem iznosa koji su utrošeni na poboljšanje imovine ili bilo kakvih pravnih naknada ili troškova prodaje povezanih s imovinom. Osnovna vrijednost će se vjerojatno smanjiti ako morate oduzeti iznose koje ste prethodno tvrdili kao porezne odbitke, poput amortizacije, nezgode ili gubitka krađe.
Što vam govori osnovna vrijednost?
Osnovna vrijednost je posebno važna kada je riječ o otuđenju imovine budući da kapitalni dobici, a svi rezultirajući porezi temelje se na osnovnoj vrijednosti. Za datu prodajnu cijenu, što je viša osnovna vrijednost i posljedično amortizirana knjigovodstvena vrijednost, manji je oporezivi kapitalni dobitak. Bazična vrijednost koristi se i kao osnovna cijena imovine po kojoj se izračunava amortizacija.
Kad tvrtka prodaje osnovnu imovinu, idealno bi željela zaraditi što više novca od prodaje. Međutim, s poreznog stajališta, tvrtka traži načine za smanjenje dobiti od prodaje imovine, jer je dobit oporeziva.
Bazična vrijednost tvori osnovnu cijenu osnovnog sredstva kojem se mogu dodati kapitalizirani troškovi. Kapitalizirani troškovi mogu uključivati troškove nastajanja ili izgradnje imovine. Dodavanjem kapitaliziranih troškova osnovnoj vrijednosti povećava se vrijednost imovine i smanjuje se kapitalni dobitak od prodaje sredstva.
Kao što je gore navedeno, različite vrste troškova i aktivnosti tijekom radnog vijeka sredstva mogu ili povećati ili smanjiti osnovnu vrijednost, a u konačnici i porezno opterećenje od prodaje imovine. Ako tvrtka gradi imovinu, troškovi povezani s izgradnjom mogu se dodati osnovnoj vrijednosti. Troškovi koji povećavaju osnovnu vrijednost mogu uključivati rad, materijale i naknade za dozvole u izgradnji sredstva. Stavke koje mogu umanjiti osnovnu vrijednost mogu uključivati porezne odbitke, investicijske kredite ili bilo kakve rabate proizvođačima.
Ključni odvodi
- Osnovna vrijednost je cijena osnovnog sredstva za potrebe oporezivanja. Vrijednost stalne imovine može se prilagoditi kako bi se pomoglo tvrtkama da iskoriste porezne povlastice kako je navedeno u Službi za interni prihod (IRS). Drugim riječima, osnovna vrijednost pomaže smanjiti porezno opterećenje tvrtke na imovini kada se ta imovina proda. Različite vrste troškova i aktivnosti tijekom radnog vijeka sredstva mogu ili povećati ili smanjiti osnovnu vrijednost i u konačnici porezno opterećenje od prodaje imovine imovina.
Primjer vrijednosti vrijednosti
Tvrtka A ima osnovnu imovinu za koju su kapitalizirani troškovi iznosili 50 000 USD, a imovina nakon pet godina ima knjigovodstvenu vrijednost (nakon amortizacije) od 100 000 USD.
- Osnovna vrijednost je knjigovodstvena vrijednost 100 000 USD plus 50 000 USD s kapitaliziranim troškovima ili 150 000 USD. Ako se imovina naknadno proda za 130 000 USD, oporeziva dobit iznosi 20 000 USD ili (150 000 USD - 130 000 USD).
Međutim, nepravilno evidentiranje troškova može dovesti do netočnosti i prekomjernog plaćanja poreza.
- U našem gornjem primjeru, recimo da tvrtka A nije uspjela zabilježiti kapitaliziranih troškova u iznosu od 50 000 USD. Drugim riječima, osnovna vrijednost jednaka je knjigovodstvenoj vrijednosti 100 000 USD umjesto 150 000 USD. Ako se imovina proda za 130 000 USD, oporeziva dobit sada iznosi 30 000 USD ili (130 000 $ - 100 000 USD).
Budući da kapitalizirani troškovi nisu pravilno evidentirani, tvrtka je platila porez na dodatnih 10.000 USD kapitalnog dobitka od prodaje imovine.
Razlika između osnovne vrijednosti i tržišne vrijednosti
Fer tržišna vrijednost imovine ne smije se brkati s osnovnom vrijednošću. Fer tržišna vrijednost tvrtke ili imovine procjena je cijene koja bi se kupcu platila vlasniku. Formula za određivanje fer tržišne vrijednosti uključuje poslovnu vrijednost i imovinu na trenutnim financijskim tržištima.
Utvrđivanje fer tržišne vrijednosti može biti izazovno jer je jedini način da se dokaže prava vrijednost prodaje tvrtke ili imovine. Osnovna vrijednost, s druge strane, je osnovna cijena osnovnog sredstva kojem se dodaju kapitalizirani troškovi i pruža vrijednost oporezive dobiti od prodaje imovine.
Ograničenja upotrebe osnovne vrijednosti
Dok računovodstveni odjeli velikih tvrtki pomno prate osnovne vrijednosti njihove stalne imovine, male tvrtke s ograničenim resursima, kao što su računovođe sa punim radnim vremenom, mogu se suočiti s izazovima u osiguravanju točnosti osnovne vrijednosti imovine.
Još jedno ograničenje u izračunavanju osnovne vrijednosti može proizići iz potrebe da budite u toku s promjenom poreznih zakona. Ako računovođe poduzeća netočno izračunaju vrijednost imovine, osnovna vrijednost i rezultirajući porezni proračuni bit će pogrešni.
