Jeste li znali da biste trebali izračunati porez na dohodak na dva različita načina? Prvo, svoju poreznu obvezu definirate prema redovnom poreznom sustavu, koji je faktor u povlaštenom tretmanu nekih prihoda i omogućava porezne olakšice za određene vrste troškova. Potom svoj porez izračunavate koristeći pravila za alternativni minimalni porez (AMT), koji uklanja neke porezne odbitke i kredite. Ako je AMT viši, osim redovnog poreza na dohodak bit ćete i porezi. Čitajte dalje kako biste saznali više o smanjenju AMT-a. (Da biste nastavili čitati porez, pogledajte Porezne savjete za pojedinog ulagača .)
Vodič: Vodič za porez na osobni dohodak
Što je AMT?
Alternativni minimalni porez ili AMT uveden je krajem 1960-ih kako bi se osiguralo da pojedinci s visokim dohotkom plaćaju barem minimalni iznos saveznog poreza na dohodak. AMT je poput poreza u sjeni jer ima vlastita pravila o odbitcima, vlastitim izuzećima i vlastitim poreznim stopama od 26% i 28%. AMT se plaća samo ako rezultira većim porezom od poreza na dohodak kako je uobičajeno (prije bilo kakvih poreznih olakšica).
Trebate li brinuti zbog AMT-a?
Vaše šanse za plaćanje ovog povećanja poreza ako:
- Imajte veliku obitelj. Osobna izuzeća se ne odbijaju u AMT svrhe. Živite u području s visokim porezima na nekretnine i / ili visokim porezima na državni i lokalni dohodak. Detaljani osobni porezi ne mogu se odbiti u izračunu vašeg prihoda u AMT svrhe. Zahtijevajte značajne različite detaljne odbitke, uključujući troškove ulaganja ili nenaplaćene poslovne troškove zaposlenika. Razni odbitci po pojedinim tablicama ne mogu se odbiti za AMT svrhe. Vježbajte i držite poticajne opcije dionica (ISO). Iako provođenje ISO-a ne utječe na redovite porezne svrhe, razdioba između nabavne cijene i cijene potpore ne uključuje se u prihod za potrebe AMT-a. Držite obveznice privatne aktivnosti. Iako su kamate na ove obveznice (osim obveznica izdane 2009. i 2010.) izuzete od redovnog poreza na dohodak, uzimaju se u obzir za potrebe AMT.
Hoćete li dugovati AMT-u?
Nema načina da saznate dugujete li AMT nagađanjem jer postoji toliko mnogo faktora koji se igraju. Uključuju vrste prihoda i rashoda koje imate i svoj status prijave. Ako vas redovni porezni račun stavi u porezni okvir veći od 28% (veći porezni okviri su 33%, 35% i 36, 9%), AMT vam ne dugujete jer već plaćate više redovnih poreza. Ali nemojte pretpostaviti da ste oslobođeni AMT-a zbog toga što padate u porezni okvir ispod AMT poreznih stopa od 26% i 28% (10%, 15% i 25%). Prilagođavanje vašeg prihoda za redovne porezne svrhe može povećati izloženost AMT-u. Oni koji se nalaze u poreznom razredu od 28% za redovne porezne svrhe također trebaju vidjeti hoće li njihove AMT izračuni proizvesti veći ukupni porezni trošak nego u skladu s pravilima redovnog poreza.
Iznosi za izuzeće AMT
Za 2015. godinu možete smanjiti svoj prihod za AMT svrhe (tehnički nazvani alternativni minimalni oporezivi dohodak ili AMTI) za iznos izuzeća. Ovo može smanjiti ili ukloniti vašu AMT izloženost. Kao i kod mnogih poreznih pravila, iznos oslobođenja ovisi o vašem poreznom statusu. Sljedeći su iznosi za izuzeće za 2015. godinu:
- Pojedinačno: 53.600 USD Oženjen podnošenje prijava zajedno ili kvalificirana udovica: 83.400 USD Glava kućanstva: 53.600 $Oženjeno podnošenje prijave odvojeno: 41.700 dolara
Napomena: Posebno izuzeće odnosi se na dijete koje je podložno „porezu na dijete“ na nezarađeni dohodak. Za 2015. godinu izuzeće je zbroj djetetovog dohotka plus 7.400 USD; ovaj iznos ne može premašiti izuzeće koje bi se inače primjenjivalo (npr. 53.600 USD za jednu osobu, uključujući dijete).
Iznos izuzeća počinje se postupno ukidati kad AMTI premaši 2015. godinu:
- Pojedinačno: 119.200 USD uloženo u braku ili kvalificirana udovica: 158.900 USD Glava kućanstva: 119.200 USDOdavani brak odvojeno: 79.450 USD
Ispunjavanje obrasca 6251
Da biste utvrdili da li podliježete AMT-u, morat ćete ispuniti obrazac 6251. Isprobajte i IRS-ove AMT pomoćnik alat koji će vam pomoći da odredite trebate li prije svega obrazac 6251.
Kako smanjiti AMT
Dobra strategija za minimiziranje AMT obveze je što manje prilagođeni bruto dohodak (AGI). Neke opcije:
- Sudjelujte u planu 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ili SIMPLE IRA tako što ćete napraviti maksimalno dopuštene doprinose za odgodu plaća. Samozaposleni pojedinci također mogu uplaćivati porezne olakšice za 401 (k) s ili druge vrste kvalificiranih mirovinskih planova kako bi smanjili svoje AGI. Unesite doprinose prije oporezivanja na fleksibilne račune potrošnje. Postoje FSA-i za zdravstveno osiguranje i pomoć u skrbi. Koristite poslodavce koje sponzoriraju poslodavci planiraju da druge troškove, kao što su životno osiguranje, plaćaju unaprijed i u skladu s tim smanjuju vašu oporezivanu naknadu. Na primjer, razmislite o prelasku na uzajamne fondove koji učinkovito koriste porez i obveznice oslobođene od poreza kao način da smanjite svoj AGI. Pazite na vrijeme određenih plaćanja. Na primjer, dok plaćanje poreza na nekretnine ili poreza na nekretnine i poreza na dohodak može uštedjeti na redovnom porezu, to može koštati ako podliježe AMT-u. Stoga nemojte plaćati račun za promet nekretninama za 2016. godinu da biste ostvarili mali popust za rano plaćanje ako se to aktivira ili povećava AMT obvezu za 2015.Imajte porezne olakšice. Bilo kakvu AMT obvezu možete nadoknaditi bespovratnim osobnim poreznim kreditima, poput ovisnog osiguranja i inozemnog poreznog kredita. Možete se kvalificirati i za minimalni porezni kredit ako ste AMT plaćali u prethodnim godinama.
Donja linija
Izračunavanje AMT-a ili čak utvrđivanje da li ste mu zapravo podložni je složeno. Ovaj je članak samo uvod u temu i ne može vam dati potpuno razumijevanje AMT i kako to može utjecati na vaše poreze. Ako niste stručnjak za poreznu pripremu i nemate potpuno razumijevanje o funkcioniranju AMT-a, možda će biti korisno da vašu poreznu prijavu pripremi ili barem pregleda stručni porezni stručnjak koji će moći utvrditi da li dugujete AMT, ispunjavaju uvjete za izuzeća i mogu tražiti AMT kredite za bilo koju godinu - uključujući prethodne godine.
