Ako se dionice drže na računu za umirovljenje, dividende i dionice dionica ne oporezuju se nakon što su zarađene. Općenito, na računu posredovanja bez mirovine svaki se prihod oporezuje u godini u kojoj je primljen. To uključuje dividende, ostvareni kapitalni dobitak i kamate. Kvalificirane dividende su plaćanja od poslovne dobiti nakon oporezivanja i oporezuju se po fiksnoj stopi od 15 posto za dioničare koji padnu ispod određenih pragova dohotka. Rascjep dionica nije oporezivi događaj, ali utječu na cijenu troškova za dioničara. Da biste odredili kada i koliki porez se duguje za jedan od tih događaja, pogledajte sljedeće kriterije i pregledajte osnovna pravila o porezu na ulaganja.
Isplate dividendi primljene na računu su zbrojene i brokerska tvrtka šalje obrazac 1099-DIV kako bi se izvješćivalo o ukupnoj vrijednosti za svaku poreznu godinu. Na ove uplate podliježe porez od 15 posto, bilo da je primljen novac ili se reinvestiraju dividende za kupnju više dionica. Obrazac 1099-DIV prikazuje raspodjelu kvalificiranih i običnih dividendi. Kvalificirane dividende su one koje plaćaju američke kompanije ili strane kompanije čije zemlje prebivališta imaju posebne porezne ugovore sa Sjedinjenim Državama. Ako su dividende stranih kompanija bez takvog ugovora, isplate se nazivaju obične dividende, koje se oporezuju kao obični dohodak. Na primjer, ako dioničar ABC-a, američke kompanije, primi 250 dolara dividende za godinu, one se klasificiraju kao kvalificirane dividende, tako da porez koji duguje iznosi 15 posto, odnosno 37, 50 USD.
Dionice dionica se poprilično razlikuju od dividendi, jer nisu raspodjele poslovnog profita. Kad pokušavate razumjeti podjele dionica ili obrnuto razdvajanje, shvatite da su samo restrukturiranje preostalih dionica i cijena po dionici; ne plaća se porez. Na primjer, investitor posjeduje 100 dionica ABC-a po cijeni od 80 dolara po dionici s ukupnim troškovima od 8000 dolara. Ako tvrtka izda podjelu 2 za 1, investitor tada posjeduje 200 dionica po 40 dolara po dionici, ali njegov ukupni trošak ostaje isti, tako da ne nastaje dobitak ili gubitak. Podjela dionica utječe samo na osnovu troškova po dionici. Ako se u ABC ne ulažu daljnja ulaganja, procijeniti osnovicu troškova kada se dionice prodaju. Izračunavanje troškova može biti naporno ako se izvrši dodatna kupovina nakon podjele zaliha.
Ukratko, dividende i drugi prihodi na račun umirovljenika oporezuju se, dok se učinci podjele dionica ne izračunavaju za porezne svrhe dok se dionica ne proda. Nakon prodaje, ulagač prilagođava osnovu troškova kako bi obračunao dionice koje su doživjele podjelu. Važno je da investitori rade sa svojim financijskim savjetnicima i poreznim stručnjacima kako bi utvrdili kako dividende i udjeli dionica utječu na njihove porezne situacije. Na primjer, od 2013. kvalificirane dividende oporezuju se po stopi od 20 posto za veće korisnike.
Savjetnik Uvid
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Kalifornija
Za dividende na dionice ovisi o vrsti računa. Za mirovinske račune, dividende na dionice se ne oporezuju. Na računu koji nije mirovina kvalificirane dividende oporezuju se dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka, ovisno o vašem poreznom razredu (savezne stope su 0%, 15% ili 20%), dok se nekvalificirane dividende oporezuju po običnim stopama dohotka poput redovnog dohotka. Investitori također moraju imati dionice duže od 60 dana tijekom razdoblja držanja 120 dana. Općenito, većina redovnih dividendi američkih tvrtki smatra se kvalificiranim, s nekim iznimkama.
Dionice dionica uglavnom se ne oporezuju, jer se osnova troška po dionici ažurira kako bi odražavala novu strukturu dionica i cijenu tako da je ukupna tržišna vrijednost ista. Kako niste postigli dobitak na podjeli dionica, ne duguju se porezi.
