Što je odbitak za kreditne gubitke?
Rezervacije za kreditne gubitke procjena su duga koje tvrtka vjerojatno neće vratiti. Preuzet je iz perspektive prodajne tvrtke koja kreditira svojim kupcima.
Kako djeluje odbitak za kreditne gubitke
Većina tvrtki međusobno obavlja transakcije na kredit, što znači da ne moraju plaćati gotovinu u trenutku kada su kupnje drugog subjekta izvršene. Rezultat kredita je potraživanje u bilanci poduzeća prodaje. Potraživanja se evidentiraju kao tekuća imovina i opisuju iznos koji treba platiti za pružanje usluga ili robe.
Jedan od glavnih rizika prodaje robe na kredit je taj što nisu zajamčena naplata svih plaćanja. Kako bi uzeo u obzir tu mogućnost, tvrtke stvaraju rezervaciju za ulazak u kreditne gubitke.
Budući da se očekuje da će se tekuća imovina po definiciji pretvoriti u gotovinu u roku od jedne godine, bilanca društva mogla precijeniti svoja potraživanja, a samim tim i njen obrtni kapital i kapital dioničara ako bilo koji dio njegovih potraživanja nije naplativ.
Rezervacija za kreditne gubitke je knjigovodstvena tehnika koja omogućuje poduzećima da ove predviđene gubitke uzmu u obzir u svojim financijskim izvještajima kako bi ograničili precijenjenost potencijalnog dohotka. Kako bi izbjegla prekomjernu vrijednost računa, tvrtka će procijeniti koliki će iznos svojih potraživanja očekivati odstupanja.
Ključni odvodi
- Rezerviranje za kreditne gubitke procjena je duga koji tvrtka vjerojatno neće nadoknaditi. Preuzet je iz perspektive prodajne tvrtke koja daje kredit svojim kupcima. Ova računovodstvena tehnika omogućava poduzećima da uzmu u obzir očekivane gubitke u svojim financijskim izvještajima. ograničiti prekoračenje potencijalnog dohotka.
Evidentiranje dopuštenja za kreditne gubitke
Budući da se može predvidjeti određeni iznos kreditnih gubitaka, ti očekivani gubici uključuju se u kontu imovine u bilanci stanja. Stavka retka može se nazvati rezervacijom za kreditne gubitke, rezervama za nenaplativi račune, rezervama za sumnjive račune, rezervama za gubitke na potraživanju od klijenta ili rezerviranjem za sumnjive račune.
Svako povećanje rezerviranja za kreditne gubitke također se evidentira u računu dobiti i gubitka kao loši troškovi duga. Tvrtke mogu imati lošu rezervu duga da nadoknade kreditne gubitke.
Naknada za kreditne gubitke
Tvrtka može koristiti statističko modeliranje, poput zadane vjerojatnosti, za utvrđivanje očekivanih gubitaka za delinkventni i loš dug. Statistički proračuni mogu koristiti povijesne podatke iz poslovanja kao i iz industrije u cjelini.
Tvrtke redovito mijenjaju ispravke vrijednosti rezerviranja za kreditne gubitke kako bi se uskladile s trenutnim rezervama za statističko modeliranje. Kad obračunava rezervaciju za kreditne gubitke, tvrtka ne mora posebno znati koji kupac neće platiti, niti mora znati točan iznos. Približni iznos koji se ne može naplatiti.
U svojih 10-K prijave, koja pokrivaju fiskalnu 2018. godinu, Boeing Co. (BA) objasnila je kako izračunava svoj iznos dopuštenja za kreditne gubitke. Proizvođač aviona, rotora, raketa, satelita i raketa rekao je da pregledava ocjene kupca, objavljuje povijesne zadane stope kredita za različite kategorije ocjenjivanja i višestruke publikacije vrijednosti zrakoplova treće strane kako bi utvrdio koji kupci možda neće platiti ono što dugovati.
Tvrtka je također otkrila da nema garancija da će njezine procjene biti točne, dodajući da stvarni gubici potraživanja mogu lako biti veći ili manji od predviđenih. U 2018. godini Boeingova naknada kao postotak bruto financiranja kupaca iznosila je 0, 31%.
Izvor: Američka komisija za vrijednosne papire.
Primjer dopuštenja za kreditne gubitke
Recimo da tvrtka ima 40.000 USD potraživanja od 30. rujna. Procjenjuje se da će 10% njegovih potraživanja biti nenaplaćeno i da će kreirati kreditni iznos u iznosu 10% x 40.000 $ = 4.000 USD, uz rezervaciju za kreditne gubitke. Da bi se prilagodio taj saldo, izvršit će se unos duga u trošak loših dugova u iznosu od 4.000 USD.
Iako potraživanja u rujnu ne dospijevaju, tvrtka još uvijek mora u izvještaju o dobiti iskazati gubitak od 4.000 dolara kao gubitak dugova. Ako potraživanje iznosi 40.000 USD, a rezervacija za kreditne gubitke iznosi 4.000 USD, neto iznos prijavljen u bilanci iznosit će 36.000 USD.
Isti taj se postupak banke koriste za prijavljivanje nenaplativih uplata od zajmoprimaca koji ne izvršavaju svoje otplate.
