Općenito govoreći, petogodišnje pravilo odnosi se na povlačenje sredstava iz IRA-e. Međutim, postoji nekoliko različitih vrsta petogodišnjih pravila. Dva se posebno odnose na IRO-ove Roth: period čekanja prije nego što sredstva mogu biti povučena. Druga se odnosi na raspored raspodjele sredstava od naslijeđenih IRA-ova, bilo Roth-ovih, bilo tradicionalnih.
Ključni odvodi
- Petogodišnje pravilo bavi se povlačenjem iz IRA-a. Jedno od petogodišnjih pravila primjenjuje se na Roth IRA-e, koji diktiraju razdoblje čekanja prije nego što zarada ili konvertirana sredstva mogu biti povučena s računa. Drugo petogodišnje pravilo primjenjuje se na naslijeđene IRA-e, obje tradicionalni i Roths. Omogućuje da korisnici koji nisu izvanbračni supružnici primaju raspodjelu u petogodišnjem rasporedu.
Osnove petogodišnjeg pravila za Roth IRA
Zarada
Doprinosi Roth IRA-u mogu se u bilo kojem trenutku distribuirati izvornom vlasniku računa. Međutim, da biste povukli zaradu s svog Roth-a bez dugovanja poreza ili penala, morate imati 59½ godina, a račun mora biti star 5 godina. Čak i ako vam je već 59½, Roth morate uspostaviti i držati najmanje pet godina. To je, ukratko, petogodišnje pravilo za Rothse.
Petogodišnje pravilo ograničava samo kada možete povući svoju zaradu od vaše Roth IRA . To znači kamate, dividende, kapitalni dobici i bilo koji drugi prihod koji ste nakupili od Roth ulaganja. (Doprinosi nisu ograničeni jer su poticali od vašeg novca nakon oporezivanja - niste dobili odbitak kad ste ih položili u svoj Roth. Stoga, kaže IRS, svoje doprinose možete povući u bilo koje vrijeme i u bilo kojoj životnoj dobi, bez ikakve kazne ili poreza.)
Petogodišnji sat počinje otkucavati vašim prvim doprinosom bilo kojoj Roth IRA - ne nužno onoj s koje povlačite sredstva. Pravilo sata odnosi se i na pretvorbe s tradicionalnog IRA-a u Roth IRA.
pretvorbe
Drugo petogodišnje pravilo određuje je li raspodjela glavnice od pretvorbe tradicionalnog IRA-a u Roth-a IRA bez kazne. (Porez plaćate nakon pretvorbe.)
Svaka konverzija ima svoje petogodišnje razdoblje, ali IRS pravila određuju da se najstarije konverzije prvo povlače. Redoslijed povlačenja za Roth IRA-i prvo su doprinosi, zatim pretvorbe, a potom zarada.
Kršenje 5-godišnjeg pravila
Osnove petogodišnjeg pravila za nasljeđene IRA-e
Petogodišnje pravilo primjenjuje se na jednu od nekoliko opcija koje imaju korisnici kada je riječ o preuzimanju raspodjele od naslijeđene IRA-e. Bilo da se radi o tradicionalnoj IRA ili Roth IRA, nasljednici su dužni uzimati godišnje raspodjele s računa, poznate kao tražena minimalna raspodjela.
Ako je vlasnik već počeo primati tražene minimalne raspodjele (RMD) u trenutku smrti, korisnik mora nastaviti primati distribucije kako su izračunate ili predati novi raspored na temelju vlastite životne dobi. Ako vlasnik još nije odabrao RMD raspored ili nije navršio 72 godine (dob kada započinju s RMD-om od 2020. godine), korisnik IRA-a ima petogodišnji prozor za povlačenje sredstava koji će tada biti podložan prihodu porezi.
Ovo se pravilo primjenjuje na izvanbračne korisnike. Supružnici imaju veću fleksibilnost; mogu prenijeti postojeću IRA u svoje ime i odložiti distribuciju dok ne dosegnu RMD-dob.
SEP-IRA i Jednostavna IRA klasificiraju se kao tradicionalni IRA kad su naslijeđeni. Roth IRA-ovi ostat će Roth IRA-i.
Petogodišnje pravilo pruža korisnicima mogućnost kada mogu povući sredstva bez poreza. Do 31. prosinca pete godine, kraj petogodišnjeg prozora, primatelj je morao ukloniti sva sredstva s naslijeđenog računa.
Petogodišnje pravilo za tradicionalne IRA-e
Prema petogodišnjem pravilu, korisnik se neće suočiti s uobičajenom 10% kazna za povlačenje u bilo kojoj distribuciji, čak i ako to učini prije nego što je 59½. Porez na dohodak, međutim, plaćati će sredstva po redovnoj poreznoj stopi korisnika.
Novi vlasnik IRA-e može sva sredstva prebaciti na drugi račun pod svojim imenom ili unovčiti u paušalnom iznosu, ili učiniti kombinaciju. Unutar petogodišnjeg okvira primatelji mogu nastaviti doprinositi naslijeđenom IRA računu. Međutim, kada tih pet godina istekne, korisnik bi morao povući svu imovinu.
Petogodišnje pravilo za Roth IRA-e
Roth IRA također podliježe petogodišnjem pravilu o nasljeđivanju. Korisnik mora likvidirati cjelokupnu vrijednost naslijeđenog IRA-a do 31. prosinca godine koja sadrži petu godišnjicu smrti vlasnika.
Osobito nisu potrebni RMD-ovi tijekom petogodišnjeg razdoblja. Na primjer, Ron umire 2021. godine, a Roth IRA je ostavio svojoj kćeri Ramoni. Ako se odluči za petogodišnju isplatu, mora raspodijeliti svu imovinu do 31. prosinca 2024. godine.
Ako korisnik uzima distribuciju od naslijeđene Roth IRA koja postoji duže od pet godina, sve distribucije bit će neoporezive. Nadalje, oslobađanje od poreza može se sastojati od zarade ili glavnice. Za korisnike fonda koji nisu ispunili tu petogodišnju marku, povlačenja zarade oporezuju se, ali glavnica ostaje neoporeziva.
Primjer
Na primjer, recimo da je izvorni vlasnik računa IRA umro prije navršene 70. godine života, ali je račun uspostavio tek prije tri godine. U ovom bi slučaju korisniku trebalo pričekati dvije dodatne godine prije nego što mogu povući zaradu od ulaganja tvrtke Roth IRA bez davanja poreza. Ova odredba može pokrenuti ozbiljna pitanja jer, prema petogodišnjem pravilu, sva imovina mora biti uklonjena iz naslijeđenog IRA-a u roku od pet godina nakon smrti izvornog vlasnika računa.
Korisnici moraju istražiti sve mogućnosti koje imaju kada je u pitanju uzimanje distribucije od naslijeđene Roth IRA i odabrati onu koja najbolje odgovara njihovoj situaciji. U gornjem primjeru, korisnik bi se mogao odlučiti za distribuciju na temelju svog očekivanog životnog vijeka, umjesto da koristi petogodišnji plan.
Obrazloženje petogodišnjeg pravila
Roth IRA-ovi su vrsta mirovinskog računa. Njihova upotreba za bilo što drugo osim za uštedu i ulaganje u mirovinu teži njihovoj svrsi. Uvođenje pravila da su ulagači morali pričekati najmanje pet godina prije nego što povuku zaradu pojačava načelo da su Roth IRA-i dizajnirani za dugoročno ulaganje i da ih ne treba smatrati štednim računom s koristima - seksi rast bez poreza. Zakonodavci koji su osnovali Roth smatrali su da će petogodišnje čekanje pomoći da se ljudi odvrate od zlouporabe.
Što se tiče naslijeđenih IRA-ova, petogodišnji je raspored svojevrsni kompromis od IRS-a. Razumije se da IRA-i ne bi bili vrlo popularni da ih se nije moglo ovjeriti; ako ih se proslijedi stvorilo porezno opterećenje za korisnike. Istovremeno, ovi nasljednici nisu bili oni koji su financirali račun, a IRS ne želi propustiti porezni prihod koji duguje, posebno tradicionalnim IRA-ima. Dakle, mandat da se sredstva povuku, bilo prema petogodišnjem planu ili onom na temelju očekivanog životnog vijeka korisnika.
