Sadržaj
- 1. 401 (a) Planovi
- 2. 419 (e) Planovi naknada za dobrobit
- 3. VEBA
- 4. SERP-ovi
- 5. 414 (h) Planovi
Milijuni američkih radnika dio svoje zarade štede u mirovinskim sporovima, poput 401 (k), 403 (b), ili 457. Ali postoji nekoliko manje poznatih planova koji su dizajnirani za vladine i neprofitne zaposlenike. i za visoko kompenzirane rukovoditelje.
Ispod su pet manje uobičajenih mirovinskih planova, vrsta zaposlenika za koje su dizajnirani i način rada.
Ključni odvodi
- Manje uobičajeni planovi umirovljenja i naknada koji se nude pojedinim zaposlenicima uključuju 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, dobrovoljne udruge korisnika dobrotvornih mirovina i dodatne izvršne planove umirovljenja. Svaki je dizajniran za određenu vrstu radnika, poput onih u vladi ili neprofitnih organizacija, ili onih koji imaju visoku nadoknadu. Neki od ovih planova mogu se skupo pokrenuti i mogu izgubiti status bez poreza ako se ne poštuju propisi IRS-a.
1. 401 (a) Planovi
Svi mirovinski programi s definiranim doprinosima mogli bi se nazvati 401 (a) planovima, jer stavak A odjeljka 401 u internom prihodnom kodeksu sadrži plan plana kotlovnice i skup pravila koja svi sljedeći planovi u kodu, kao što su 401 (k) s, moraju se pridržavati.
Međutim, planovi 401 (a) obično se koriste kao sredstva za podjelu dobiti ili mirovinske planove za kupnju novca koji u potpunosti financira poslodavac, često u potpunosti s dionicama društva. Doprinosi zaposlenih mogu biti dopušteni, ali nisu propisani.
Oni podsećaju na 401 (k) s u većini drugih aspekata, kao što su rasporedi osiguranja, ograničenja doprinosa i porezni tretmani, te pružaju u osnovi iste pogodnosti kao i većina redovnih planova.
No 401 (a) s također omogućuju isplatu različitih razina primanja određenim skupinama zaposlenika, a oni nemaju stroga pravila o nediskriminaciji koja se primjenjuju na druge vrste planova.
Mnoge državne agencije, obrazovne i neprofitne organizacije koriste ove planove za pružanje pogodnosti koje prelaze ono što mogu ponuditi u planu 403 (b) ili 457.
2. 419 (e) Planovi naknada za dobrobit
Plan socijalne naknade 419 (e) u biti funkcionira kao sredstvo financiranja osiguranja osiguranja koje zaposlenici mogu iskoristiti nakon što prestanu raditi. Ovi svestrani planovi omogućuju poslodavcima da odaberu plan osiguranja i daju doprinose za zaposlenike tijekom radne godine. To se radi na gotovo isti način na koji bi tvrtka kvalificiranim planom ostvarila odgovarajuće doprinose za mirovinski plan.
Pogodnosti se aktiviraju za zaposlenike kada odlaze u mirovinu. Oni mogu pružiti razne vrste osiguranja, uključujući životno, zdravstveno, dopunsko invaliditet, dentalno i Medicaid dopunsko osiguranje. Te pogodnosti mogu se razlikovati od ili nadopunjavati naknade koje zaposlenici imaju tijekom svojih radnih godina, ovisno o načinu na koji je plan postavljen.
Ako poslodavac ne postane financijski nesposoban dati potrebne doprinose, pravila iz 419 (e) će isteći i zaposlenici će izgubiti svoje beneficije.
Plan 419 (e) može pružiti znatnu opću korist zaposlenicima koji bi u suprotnom morali sami platiti te beneficije ili bez njih kad odlaze u mirovinu.
Troškovi planova od 419 (e) mogu biti prilično visoki. Oni su općenito prikladni za male tvrtke sa nekolicinom dugogodišnjih zaposlenika, kao što je privatna medicinska praksa.
Poslodavci koji financiraju ove planove mogu preuzeti znatne porezne olakšice za svoje doprinose, iako doprinosi ne mogu uvijek biti odbitni. Poslodavci koji koriste ove planove moraju se pobrinuti da poštuju propise IRS-a na pismo kako bi se osiguralo da se doprinosi mogu odbiti.
Doprinosi u planu nepovratni su i mora ih imati neovisni povjerenik, što ih obično izuzima od vjerovnika. Razine doprinosa i naknada moraju se izračunati i ovjeriti svake godine od strane neovisnog aktuara koji je angažirao administrator plana. Ovi izračuni temelje se na broju obuhvaćenih zaposlenika i na njihovoj predviđenoj dobi i dugovječnosti umirovljenja.
Zaposlenici automatski postaju podobni za primanje pogodnosti kada dosegnu određenu dob, poput 65 godina.
3. Dobrovoljna udruženja korisnika zaposlenih
Dobrovoljna udruženja korisnika zaposlenih (VEBA) predstavljaju grupni oblik plana socijalne naknade. To jest, cilj im je pokriti troškove medicinskog, stomatološkog i drugog osnovnog osiguranja za umirovljenike u skupini.
VEBA su zbirna verzija socijalnog plana koja omogućuje različitim poslodavcima da spajaju svoje račune za naknade u jedinicu. Oni jako nalikuju njihovim pojedinačnim rođacima za socijalnu pomoć u pogledu poreznog tretmana, segregacije imovine i pravila koja se odnose na doprinose i raspodjele iz plana.
Veliki tri proizvođači automobila stvorili su najveću svjetsku VEBA u 2008. godini, kada su svoje planove za beneficije spojili u jedan plan koji sada posjeduje više od 60 milijardi dolara imovine.
Ključni kriterij za sve VEBA je da korisnici moraju dijeliti zajednički identitet neke vrste, poput istog poslodavca, sindikata ili kolektivnog ugovora.
4. Dopunski planovi umirovljenja
Obično nazvani planovi visokog planiranja, Dopunski planovi umirovljenja za izvršnu upravu (SERPs) su oblik nekvalificiranog odgođenog plana naknada koji financira samo poslodavac.
Kao i većina nekvalificiranih planova, osmišljeni su isključivo za visoko kompenzirane ili ključne zaposlenike i pružaju dodatne mirovinske beneficije sve dok su ispunjeni određeni uvjeti, poput zaposlenika koji ostaje u tvrtki do odlaska u mirovinu ili ne preuzima posao s konkurentom.
Koristi se često financiraju životnim osiguranjem gotovinske vrijednosti i rastu za odgodu poreza dok se ne isplate, a tada se umirovljeniku prijavljuju kao oporeziva naknada i postaju odbitna za društvo.
Neki su kritizirali SERP-ove koji pružaju pretjeranu nadoknadu nekolicini omiljenih u tvrtki na štetu većine zaposlenih.
5. 414 (h) Planovi
Dizajniran samo za zaposlenike u javnoj vladi, ova vrsta mirovinskog plana za kupnju novca omogućava i doprinosima poslodavaca i zaposlenika da rastu porezno odgađenog do umirovljenja.
U planovima se obično primjenjuje odredba o "preuzimanju" koja poslodavcima omogućuje doprinos zaposlenih na svoje račune uz pretporeznu osnovicu na isti način kao 401 (k) ili drugi tradicionalni planovi.
Provjera vrijednosti uvijek je trenutna, a zaposlenici koji odlaze raditi kod drugog poslodavca mogu svoje 414 (h) prebaciti u svoj plan novog poslodavca sve dok ovaj prihvati prebacivanje s rollove.
