Razdoblje zadržavanja na dividendi na dionice obično započinje dan nakon što je kupljen. Razumijevanje razdoblja zadržavanja važno je za utvrđivanje kvalificiranog tretmana poreza na dividendu.
Izračunavanje razdoblja držanja
Da bi odredili razdoblje posjedovanja imovine, ulagači počinju odbrojavati svaki dan počevši od dana nakon datuma kada je imovina stečena, a prestaju računati od dana kada je imovina otuđena. Prvi dan razdoblja držanja koriste kao referentni datum za svaki sljedeći mjesec. Ova referentna vrijednost određuje je li datum prodaje izvan razdoblja zadržavanja.
Svaka imovina koja se drži duže od jedne godine obično se smatra dugoročnom kapitalnom dobiti ili gubitkom. Svaka imovina koja je imala manje od jedne godine smatra se kratkoročnim dobicima ili gubitkom. To je važno zbog različitih poreznih tretmana za dugoročni i kratkoročni kapitalni dobitak.
Kvalificirane dividende
Ispunjavanje minimalnog razdoblja zadržavanja glavni je zahtjev da se dividende označe kao kvalificirane. Za uobičajene dionice dionice se moraju držati dulje od 60 dana tijekom razdoblja od 120 dana, koje počinje 60 dana prije datuma ex-dividende. Preferirane dionice moraju imati razdoblje zadržavanja od najmanje 90 dana tijekom razdoblja od 180 dana koje započinje 90 dana prije datuma isplate dividende.
Kvalificirane dividende oporezuju se stopom poreza na dobit od 15%, koja je za većinu pojedinaca niža od uobičajene stope poreza na dohodak. Nekvalificirane dividende obično se oporezuju po višoj redovnoj stopi poreza na dohodak.
