Plan 401 (a) jedan je od nekoliko manje poznatih mirovinskih planova koje poslodavci sponzoriraju. Zbog prilagodljive prirode 401 (a), Služba unutarnjih prihoda (IRS) ima nekoliko strogih i brzih propisa za svoju administraciju. Međutim, postojeće smjernice vrlo su slične onima utvrđenim za administraciju planova 401 (k).
401 (a) može biti plan podjele dobiti, mirovinski plan kupnje novca ili plan vlasništva nad dionicima. Porezni zakonik daje smjernice za takva vozila u odjeljku 401 (a) poreznog zakona. (Tehnički gledano, plan 401 (k) je ujedno i plan 401 (a).)
U stvari, plan 401 (a) nalikuje planu anuiteta zaštićenom porezom 403 (b). Administratori plana 401 (a) moraju svake godine podnositi IRS obrazac 5500 godišnjeg izvješća.
Ključni odvodi
- 401 (a) planovi su za državne organe i druge javne poslodavce, poput škola i nekih neprofitnih organizacija. Uvjete plana 401 (a) utvrđuju poslodavci i vrlo su prilagodljivi.401 (a) planovi mogu biti ograničeni na samo određene zaposlenike u pokušaju da ih potakne da ostanu s organizacijom.
Specifične IRS smjernice
Iako postoji nekoliko određenih ograničenja koja je IRS postavio na planove 401 (a), neki se propisi primjenjuju. Od 2019. maksimalni dopušteni doprinos planu 401 (a) iznosi 100% prihoda zaposlenika ili 56.000 USD, ovisno o tome koji je manji (u odnosu na 55.000 USD u 2018.). Ne postoji odredba za doprinose za nadoknadu za one koji su stariji od 50 godina. Godine 2020. maksimalni iznos doprinosa kreće se do 57 000 USD.
Iako su posebni propisi o distribuciji na volji poslodavca, općenito 401 (a) raspodjele podliježu istim propisima IRS-a koji se primjenjuju na druge mirovinske planove. To znači da se na distribucije preuzete prije 59. i pol. Godine oporezuje dodatnih 10% poreza. Pored toga, sudionici moraju početi uzimati minimalne raspodjele nakon što navrše 70 godina.
Doprinosi planovima 401 (a) mogu potjecati iz različitih izvora:
- Doprinosi poslodavaca (fiksni dolar postotka plaće) Obvezni doprinosi zaposlenika (uz pretporeznu osnovu) Doprinosi poslodavaca koji odgovaraju doprinosima Dobrovoljni izborni doprinosi zaposlenika (plan može omogućiti zaposlenicima da plaćaju doprinose nakon oporezivanja do 25% njihove plaće)
Važno
Plan 401 (k) je također plan 401 (a), ali zaposlenici s planom 401 (a) također ne mogu imati plan 401 (k).
Tko može koristiti 401 (a)?
Iako su planovi 401 (a) i 401 (k) stvoreni iz istog poreznog zakona, jedna bitna razlika između njih dvojice je vrsta poslodavca koja ih može sponzorirati. Općenito, planovi 401 (a) rezervirani su za državne organe ili druge javne poslodavce, poput škola i nekih neprofitnih organizacija. U nekim slučajevima zaposlenici mogu imati mogućnost sudjelovanja u programu 401 (a), a ne u državnom mirovinskom sustavu.
Pored toga, iako se planovi 401 (k) sponzorirani od strane poslodavaca općenito proširuju na sve zaposlenike s identičnim uvjetima doprinosa, podudaranja i stjecanja prava, 401 (a) planovi su prilagođeniji i mogu se staviti na raspolaganje samo određenim zaposlenicima kao sredstvo poticanja. stalna predanost organizaciji.
Tko diktira uvjete plana 401 (a) ako ne IRS?
Budući da su planovi 401 (a) tako prilagodljivi, mnoge odredbe i uvjete diktira poslodavac koji sponzorira, a ne da ih IRS posebno precizira. Na primjer, poslodavac utvrđuje jesu li doprinosi zaposlenika dobrovoljni ili obvezni, iznos koji svaki zaposlenik mora doprinositi, stupanj do kojeg se taj doprinos poklapa s sredstvima poslodavca, mogu li se doprinosi ostvariti s pretporeznim ili poreznim fondovima i vrste dostupne mogućnosti ulaganja.
