Kada gledate mogućnosti ulaganja u mirovinu, možda ste naišli na pojam "rastezanje IRA". To zapravo nije kategorija IRA-e, kao što su Tradicionalni, Roth, SEP ili SIMPLE IRA. Umjesto toga, dio IRA više sliči konceptu financijskog planiranja ili upravljanja bogatstvom koji je djelovao kao odredba IRA-a. Financijska institucija ne može se pozivati na njihov proizvod IRA ovim specifičnim izrazom, tako da kada raspravljate o tim IRA-ima, može imati smisla opisati koncept.
Razlog za koji kažemo da je „djelovao“ je taj što je odredba o rasterećenju bila upravo zabranjena donošenjem Zakona o postavljanju svake zajednice za povećanje penzionog osiguranja (SECURE), koji je zakonski potpisan 20. prosinca 2019., kao dio dvogodišnje krajnje račune za potrošnju. Ako ste napravili planiranje nekretnina na temelju ovog koncepta, morat ćete ga pregledati sa svojim odvjetnikom i poreznim savjetnikom.
Koncept rastezanja
Iako je osnovna namjera mirovinskog računa štediti i financirati godine umirovljenja, mnogi pojedinci imaju druga financijska sredstva i radije ostavljaju odloženu poreznu imovinu (ili bez poreza, u slučaju Roth IRA) imovini svojim korisnicima., Međutim, mogu li korisnici i dalje uživati rast odgođenog poreza ili rast poreza na mirovinsku imovinu, ovisi o odredbama navedenim u planu dokumenta IRA-e.
Neke odredbe IRA-a mogu zahtijevati da korisnik raspodijeli imovinu ubrzo nakon smrti vlasnika IRA-e. Neki su dozvolili korisniku da preuzme raspodjelu tijekom svog životnog vijeka kako to predviđa Zakonik o internim prihodima.
Drugi su dozvolili korisniku da raspodjeli imovinu tijekom životnog vijeka, a također su mu omogućili da imenuje korisnika druge generacije naslijeđenog IRA-a. Ova odredba koja korisniku omogućuje imenovanje korisnika druge generacije (pa čak i treće, četvrte i tako dalje) je ona koja određuje je li IRA imala odredbu o rasterećenju. To je omogućilo da se IRA proteže (prenosi) s generacije na generaciju, ako životni vijek to dopušta. Ovaj koncept zakonom više nije dopušten.
Kako je funkcionirao koncept rastezanja
Kao što smo naveli, koncept protezanja omogućio je prenošenje IRA-a iz generacije u generaciju. Međutim, radeći to, korisnik je morao slijediti određena pravila kako bi osigurao da ne duguje IRS-ove kazne za prekomjerno akumuliranje, koje nastaju zbog toga što svake godine ne povuče minimalni iznos. Istražimo to dalje na primjeru koji pada puno prije zakonskog datuma završetka koncepta IRA.
Tom je korisničara njegov sin Dick. Tom umire u 2008. godini kada ima 70 godina, a Dick 40 godina. Dickov životni vijek je 42, 7 (određeno u godini koja slijedi nakon godine u kojoj je Tom umro, kad Dick ima 41 godinu). To znači da je Dick u mogućnosti rastegnuti distribuciju kroz razdoblje od 42, 7 godina. Dick se odlučuje za raspodjelu tijekom svog životnog vijeka, a svoju prvu distribuciju mora obaviti do 31. prosinca 2009., krajem godine nakon godine kada je Tom umro. Da bi odredio minimalni iznos koji se mora raspodijeliti, Dick mora 31. prosinca 2008. podijeliti saldo na 42, 7. Ako Dick povuče manje od minimalnog iznosa, za nedostatak će se primijeniti kazna viška akumulacije. Da bi odredio minimalni iznos koji mora rasporediti za svaku sljedeću godinu, Dick mora oduzeti jedan od očekivanog životnog vijeka prethodne godine. Zatim mora upotrijebiti taj novi faktor očekivanog trajanja života kao djelitelj bilance prethodnog stanja na kraju godine.
IRA plan dokumenta omogućio je Dicku da imenuje korisnika druge generacije, a on je odredio svog sina Harryja. Ako bi Dick umro u 2013. godini, kad mu je preostali životni vijek 38, 7 (42, 7 - 4), Harry bi mogao nastaviti s distribucijom Dickova preostalog životnog vijeka. Važno je napomenuti da se u jednadžbu raspodjele uzima samo očekivani životni vijek korisnika prve generacije; prema tome, Harryjeva dob nije bitna. U ovom primjeru, Tom je mogao odabrati Harryja za svog korisnika, što je rezultiralo duljim razdobljem. U takvom slučaju, Harry bi bio korisnik prve generacije, a njegov životni vijek umjesto Dickova bio bi uključen u jednadžbu.
Primarne prednosti koncepta strije
Porezno odlaganje
Primarna korist odredbe o stricu je što omogućuje korisnicima odgodu plaćanja poreza na računu na računu i nastavljaju uživati u odgođenom i / ili neoporezivom rastu što je duže moguće. Bez odredbe o potezanju, od korisnika se može zahtijevati da raspodjele cjelokupni saldo na računu u razdoblju znatno kraćem od životnog vijeka korisnika, što ih može dovesti do većeg poreznog okvira i rezultira značajnim porezima na povučeni iznos. Zapravo, prema Zakonu o sigurnosti, korisnici moraju povući cjelokupni račun u roku od 10 godina od dana smrti izvornog vlasnika računa.
savitljivost
Općenito, opcija rastezanja nije obvezujuća odredba, što znači da korisnik može odlučiti da je ukine u bilo kojem trenutku distribucijom cjelokupnog salda naslijeđenog IRA-a. To korisniku omogućava određenu fleksibilnost, ako mu treba raspodijeliti više od minimalno potrebnog iznosa.
Prednosti za supružnike
Supružnički korisnik može tretirati naslijeđenu IRA kao svoju. Kad se supružnik odluči za to, koncept istezanja nije problem, jer supružnički korisnik dobija isti status i mogućnosti kao izvorni vlasnik IRA-e. Međutim, ako supružnik odluči tretirati IRA-u kao naslijeđen IRA-u, tada bi se moglo primijeniti pravilo rastezanja.
Donja linija
Počevši od korisnika onih koji umiru 1. siječnja 2020. ili kasnije, koncept rastezanja više ne vrijedi. U svjetlu ovih promjena, obratite se poreznom i financijskom stručnjaku za pomoć u izradi korisničkih oznaka koje odgovaraju vašem financijskom profilu, ciljevima upravljanja bogatstvom i novom zakonodavstvu.
Samo za obrazovanje, ovo su pitanja koja bi vam omogućila da kažete primjenjuje li se koncept rastezanja na bilo koji od vaših IRA-a: Hoće li korisniku biti omogućeno da distribuira tijekom životnog vijeka? Hoće li korisnik moći imenovati korisnike druge i sljedeće generacije? Ako je odgovor na ova pitanja potvrdan, tada možete koristiti IRA koncept.
Zbog uklanjanja odredbe o IRA-i iz opcija umirovljenja, uvjeravanje pružatelja IRA-e da uključi dozvolu za uvrštenje u dokumente IRA-e više nije problem.
