Obrasci W-8 su obrasci usluge unutarnjih prihoda (IRS) koje strani pojedinci i tvrtke moraju podnijeti kako bi potvrdili svoju zemlju prebivališta u porezne svrhe i potvrdili da ispunjavaju uvjete za nižu stopu poreznog odbitka. Iako su obrasci W-8 sljedeći izdaje u IRS-u, podnose se samo uplatiteljima ili agencijama za zadržavanje, a ne IRS-u. Ako ne predate obrazac, može se zadržati po stopi od 30% koja vrijedi za strane subjekte.
Postoji pet oblika W-8. Verzija korištenog obrasca određuje se prema tome je li filer pojedinac ili posao i prirodi prihoda koju je filer primio. Obrasci su na snazi za godinu u kojoj su potpisani i tri kalendarske godine nakon toga. Stoga bi W-8BEN potpisan 1. rujna 2020. bio na snazi do 31. prosinca 2023. godine.
Obrasci serije W-8 prilično su složeni. Iako zahtijevaju osnovne podatke kao što su ime, zemlja podrijetla i identifikacijski broj poreznih obveznika, oni također traže kontakte od kojih dobavljač prima prijavljeni dohodak. Često se savjetuje profesionalac da bi im pomogao u njihovom dovršavanju.
Ključni odvodi
• Obrasce W-8 obično podnose osobe ili poslovni subjekti koji primaju dohodak u SAD-u, iako jedan obrazac u nizu, Obrazac W-8IMY, koriste posrednici koji primaju zadržane uplate u ime stranca ili kao protok - preko entiteta.
• Postoji pet oblika W-8. Utvrđivanje koje ćete koristiti svodi se na to da li ste pojedinac ili subjekt, vrstu prihoda koji primate i jeste li organizacija koja ispunjava uvjete za poseban porezni tretman.
• Svi obrasci W-8 vrijede za godinu u kojoj su potpisani i tri pune kalendarske godine nakon toga.
Obrazac W-8BEN
Obrazac W-8BEN („Potvrda o inozemnom statusu povlaštenog vlasnika za porez i odbitak i izvještavanje o Sjedinjenim Državama“) moraju dostaviti strane osobe koje primaju određene vrste dohotka u Sjedinjenim Državama. Obrazac, koji se ponekad naziva i "potvrdom o inozemnom statusu", utvrđuje da je pojedinac i strana osoba i stvarni vlasnik dotičnog posla.
Strani pojedinci obično podliježu poreznoj stopi od 30% na određene vrste dohotka koje primaju od američkih obveznika, uključujući:
- KamateDividendeIznajmljivanjeRoyaltiesPremiumsAnuiteteKompenzacija za pružene usluge
Obrazac vam također pomaže da zatražite smanjenje ili izuzeće od poreza koji je odbit od SAD-a ako prebivate u zemlji s kojom Sjedinjene Države imaju ugovor o porezu na dohodak, a prihod koji ste primili podliježe tom ugovoru.
Strane osobe moraju dostaviti obrazac W-8BEN agentu po odbitku ili obvezniku plaćanja ako su stvarni vlasnik dohotka koji je predmet poreznog odbitka. Morate predati obrazac bez obzira da li zahtjevate smanjeno zadržavanje.
Pojedinci moraju predati obrazac isplatitelju ili agentu za zadržavanje prije nego što od njega dobiju dohodak ili kredite. Ako ne predate obrazac W-8BEN, to bi moglo rezultirati plaćanjem pune stope od 30% ili stope zadržavanja pričuve u skladu s odjeljkom 3406.
Obrazac W-8BEN koriste strane fizičke osobe koje primaju ne-poslovni prihod u Sjedinjenim Državama, dok W-8BEN-E koriste strani subjekti koji primaju ovu vrstu prihoda.
Obrazac W-8BEN-E
Obrazac W-8BEN-E također je nazvan "Potvrda o inozemnom statusu povlaštenog vlasnika za porez u odbranu i izvještavanje o Sjedinjenim Državama", ali ga je podnio strani subjekt, a ne pojedinci.
Kao i kod stranih osoba koje primaju određene vrste dohotka, novac koji generiraju strane tvrtke obično zadržava 30-postotna stopa od strane uplatitelja ili agenta zadržavanja u Sjedinjenim Državama. Međutim, obrazac omogućuje inozemnom poslu zahtjev za smanjenje poreza ako njegova zemlja prebivališta ima porezni ugovor sa Sjedinjenim Državama.
Poduzeća koja nisu u SAD-u moraju dostaviti obrazac W-8BEN-E za iste izvore prihoda koji bi morali da podnese obrazac W-8BEN. Strani subjekti koji ne daju točan W-8BEN-E kada to zahtijevaju obično će morati platiti punu stopu poreza od 30%.
Obrazac W-8ECI
Obrazac W-8ECI je „Potvrda od inozemne tužbe za izuzeće od zadržavanja dohotka učinkovito povezanog s obavljanjem trgovine ili poslovanja u Sjedinjenim Državama.“ Podnijeli su je strani pojedinci koji se bave trgovinom ili poslom u Sjedinjenim Državama. Države i primaju prihod iz američkih izvora. Ti prihodi obično se smatraju „učinkovito povezanim prihodom“ (ECI) bez obzira postoji li ili ne postoji veza između dohotka i trgovine ili poslovanja koji se obavlja u Sjedinjenim Državama u određenoj godini.
Ono što je presudno, ECI ne podliježe istom odbitku od 30% koji se odnosi na kamate, najamnine i druge neprofitne prihode. Umjesto toga, nakon oduzimanja primjenjivih odbitaka, oporezuje se postupnom stopom koju plaćaju američki državljani i inozemni stranci. Ako je vaš rad pokriven američkim ugovorom, on bi se oporezivao po nižoj stopi prema tom ugovoru.
U većini slučajeva morate se baviti trgovinom ili poslovnim aktivnostima u Sjedinjenim Državama negdje tijekom porezne godine kako biste mogli kategorizirati prihod kao ECI. To bi bio slučaj kada bi, na primjer, strani pojedinac tijekom godine obavljao osobne usluge u Sjedinjenim Državama. Uz to, novac koji stranac zaradi ulaganjem u partnerstvo koje obavlja trgovinu ili poslovanje u SAD-u također bi se tretirao kao ECI.
Međutim, stranci čiji se jedini američki prihod temelji na trgovanju vrijednosnim papirima ili robom posrednika iz SAD-a, ne smatraju se uključenom u trgovinu ili posao sa Sjedinjenim Državama. Stoga ne bi bili podložni poreznom tretmanu ECI-ja.
Obrazac W-8EXP
Obrazac W-8EXP („Potvrda strane vlade ili druge strane organizacije za porez i odbranu od poreza u SAD-u“) koriste neki primatelji poreza kako bi zatražili smanjenje ili isključenje poreznog odbitka. To uključuje strane vlade, zaklade i organizacije oslobođene od poreza, kao i vlade u vlasništvu SAD-a ili strane središnje banke izdavanja.
Za dobivanje umanjenja ili oslobođenja od odbitka poreza, subjekt mora biti podoban pod IRS kodom 115 (2), 501 (c), 892, 895 ili 1443 (b). Ako se ne primjenjuje nijedno od tih izuzeća, subjekt mora podnijeti W-8BEN ili W-8ECI (ako je primio "učinkovito povezani prihod").
Kao i kod drugih oblika W-8, obrazac W-8EXP mora biti poslan uplatitelju ili agentu za zadržavanje prije nego što vam se prihod isplati. Ako to ne učinite, moglo bi doći do poreznog odbitka po stopi od 30%, stope pričuve po odbitku ili poreznoj stopi ECI.
Obrazac W-8IMY
Obrazac W-8IMY je „Potvrda stranog posrednika, inozemnog subjekta koji prolazi kroz transakciju ili određenih ogranaka SAD-a za porezno odricanje i izvještavanje o Sjedinjenim Državama.“ Svrha obrasca je potvrditi da je osoba ili tvrtka primila zadržana plaćanja u ime stranac ili kao protočni subjekt. Obrazac je namijenjen posrednicima, a korisni vlasnici ga ne bi trebali koristiti u poslu.
Primjeri subjekata koji moraju podnijeti W-8IMY uključuju:
- Strane osobe ili strani ogranak osobe iz SAD-a, koji potvrđuju da su kvalificirani posrednik (QI) koji ne djeluje za svoj račun, te će dostaviti izjavu o zadržavanju koja se zahtijeva u poglavljima 3 i 4 Kodeksa IRS-a; podružnice koje posluju u ulozi posrednika i žele potvrditi da se prema američkom osoblju odnose prema poreznom zakonu ili dokumentiraju primanje isplate za koje će dostaviti izjavu o odbitku; andFlow-through subjekti koji žele zatražiti porezne olakšice prema ugovoru ili potvrditi da će dostaviti izjavu o odbitku, prema potrebi.
Potpuni popis osoba ili subjekata koji su potrebni za predaju obrasca nalazi se u Uputama za IRS za Obrazac W-8IMY. Kopije izjava o skrivanju i drugih dokaznih dokaza trebale bi biti uključene u obrazac kada se podnesu.
