Što je plan udruženja dobrovoljnih zaposlenih (VEBA)?
Plan dobrovoljnog udruženja korisnika (VEBA) je vrsta povjerenja oslobođenog poreza koji koriste njegovi članovi i ovisni članovi obitelji za plaćanje prihvatljivih medicinskih troškova. Plan financira poslodavac i ne zahtijeva doprinose zaposlenika.
Međutim, zaposlenici moraju biti obuhvaćeni zdravstvenim planom koji sponzorira poslodavac da bi imali pravo na članstvo u VEBA.
Razumijevanje VEBA planova
VEBA pravila određuju da poslodavci prvo moraju dobiti pismo o odluci od Službe za unutarnje prihode (IRS) kako bi se njihov plan smatrao VEBA za potrebe saveznog poreza na dohodak. VEBA su podložni nekim aspektima Zakona o osiguravanju dohotka od umirovljenja zaposlenika (ERISA); međutim, oni se ne smatraju kvalificiranim mirovinskim planovima.
Za razliku od planova 401 (k) ili 403 (b), na primjer, povlačenja sudionika iz VEBA nisu oporeziva ako su napravljena prije dobi od 59.5. Povlačenja iz VEBA-e nisu potrebna za početak u dobi od 70.5.
Planovi VEBA smatraju se planovima socijalne naknade prema saveznom poreznom zakonu i oslobođeni su poreza na temelju članka 501 (c) (9) Zakona o unutarnjim prihodima. Doprinosi poslodavaca napravljeni u VEBA planu oporezuju se i nemaju ograničenja. Sredstva u VEBA rastu bez poreza i ne postoje porezne kazne koje se naplaćuju zaposlenicima ili članovima VEBA-e koji uzimaju raspodjelu od VEBA-e za kvalificirane medicinske troškove, koji često uključuju novčane troškove, suosiguranje i odbitke, kao i zubne i vidne isplate. Ti su troškovi definirani u odjeljku 213 (d) Zakonika o unutarnjim prihodima. Članovi također mogu koristiti VEBA planove za financiranje premija zdravstvenog osiguranja nakon umirovljenja.
Kako rade planovi VEBA
Iako se ovi računi obično koriste kao štedna vozila za financiranje zdravstvenih troškova u mirovini, zaposlenici mogu koristiti novac od svojih VEBA-ova za plaćanje kvalificiranih medicinskih troškova tijekom rada. Ako vlasnici računa ne koriste novac u svojim VEBA planovima za određenu godinu, taj se iznos prebacuje na saldo za sljedeću godinu.
VEBA također može djelovati kao vrsta dogovora o naknadi zdravstvenog osiguranja.
Na primjer, naknadno odbijena VEBA dizajnirana je za nadoknadu vida i stomatoloških troškova sve dok član ne ispuni svoj zdravstveni plan koji odbije. Nakon što se odbitci ispune, članovima se mogu nadoknaditi medicinski troškovi koji se ne odnose na zdravstveni plan. Ograničeni VEBA može, međutim, nadoknaditi samo troškove liječenja i vida. U međuvremenu, novac u VEBA-i nakon zaposlenja može se koristiti samo nakon što se pojedinac povuče ili napusti posao kod sponzora VEBA-e.
Kad VEBA plan upali s računom zdravstvenog štednje (HSA), VEBA dolari bit će ograničeni na prihvatljive troškove stomatologije i vida sve dok pojedinci ne ispune odbitke za svoj zdravstveni plan.
Ključni odvodi
- Plan dobrovoljnih udruženja korisnika (VEBA) je vrsta povjerenja oslobođenog poreza koji koriste članovi i članovi izdržavanih obitelji za plaćanje zdravstvenih troškova. VEBA pravila određuju da poslodavci prvo moraju dobiti pismo o odluci od Službe za unutarnje prihode (IRS) kako bi se njihov plan smatrao VEBA za potrebe saveznog poreza na dohodak. VEBA su podložni nekim aspektima Zakona o osiguravanju dohotka od umirovljenja zaposlenika (ERISA); međutim, oni se ne smatraju kvalificiranim mirovinskim planovima.
