Za mnoge današnje investitore diverzifikacija nadilazi vlasništvo kompanija u raznim industrijama - znači i dodavanje vrijednosnih papira iz različitih dijelova svijeta. U stvari, mnogi stručnjaci za upravljanje bogatstvom preporučuju preusmjeravanje trećine ili više nečijih raspoloživih dionica u strana poduzeća kako bi se stvorio učinkovitiji portfelj.
Ali ako niste svjesni poreznog tretmana međunarodnih vrijednosnih papira, ne povećavate svoj istinski potencijal zarade. Kad Amerikanci kupuju dionice ili obveznice od tvrtke sa sjedištem u inozemstvu, svi prihodi od ulaganja (kamate, dividende) i kapitalni dobici podliježu američkom porezu na dohodak. Evo pokretača: Vlada matične države tvrtke također može uzeti krišku.
Ako vam ovo dvostruko oporezivanje zvuči drakonski, prihvatite srce. Američki porezni kôd nudi nešto što se naziva „inozemnim poreznim kreditom.“ Srećom, ovo vam omogućava da koristite sve - ili barem neke - tih stranih poreza da biste poravnali svoju odgovornost prema ujaku Samu.
Ključni odvodi
- Kada Amerikanci kupuju dionice ili obveznice od kompanija sa sjedištem u inozemstvu, bilo koji prihod od ulaganja (kamate, dividende) i kapitalni dobici podliježu američkom porezu na dohodak i porezima koje ubira matična zemlja. Porezni kodeks SAD nudi "inozemni porezni kredit" koji dopuštaju da strani porezi nadoknade dio vaše odgovornosti prema ujaku Samu.
Osnove inozemnog poreznog kredita
Svaka država ima svoje porezne zakone i oni se mogu drastično razlikovati od vlade do države. Mnoge zemlje uopće nemaju porez na kapitalnu dobit ili se odriču stranih ulagača. Ali dosta toga. Italija, na primjer, uzima 20% onoga što zaradi nerezident prodajući svoje zalihe. Španjolska zadržava nešto više, 21%, takve dobiti. Porezni tretman prihoda od dividendi i kamata također pokreće gamu.
Iako ne škodi istraživanju poreznih stopa prije ulaganja, posebno ako kupujete pojedinačne dionice i obveznice, IRS nudi način da se izbjegne dvostruko oporezivanje. Za bilo koji "kvalificirani inozemni porez" koji ste platili - a to uključuje poreze na dohodak, dividendu i kamate - na poreznoj prijavi možete tražiti ili porezni kredit ili odbitak (ako unesete detalje).
Pa kako uopće znati jeste li platili inozemni porez? Ako imate udjele u inozemstvu, na kraju godine trebali biste dobiti izvod primatelja uplate od 1099-DIV ili 1099-INT. U okviru 6 nalazi se kolika je zarada oduzela strana vlada. (Službena web stranica IRS nudi osnovni opis stranog poreznog kredita.)
U većini slučajeva bolje je odabrati kredit, što smanjuje vaš stvarni porez. Kredit od 200 dolara, na primjer, znači uštedu od 200 dolara. Odbitak, iako je jednostavnije izračunati, nudi smanjenu korist. Ako se nalazite u poreznom razredu od 25%, odbitak od 200 USD znači da samo brijete 50 USD sa svog poreznog računa (200 $ x 0, 25).
Iznos stranog poreza koji možete zatražiti kao kredit temelji se na tome koliko biste oporezovali istim prihodima prema američkom poreznom zakonu, pomnoženo s postotkom. Da biste to shvatili, morat ćete ispuniti obrazac 1116 od Službe za unutarnje prihode.
Ako je porez koji ste platili stranoj vladi veći od američke porezne obveze, tada će najveći porez na inozemni porez koji možete zatražiti biti američki porez koji je manji. Ako je porez koji ste platili stranoj vladi niži od vaše porezne obveze u SAD-u, cijeli iznos možete zatražiti kao svoj inozemni porezni kredit. Recimo da ste zadržali 200 dolara od vanjske vlade, ali kod kuće imate porez od 300 dolara. Možete iskoristiti tih 200 dolara kao kredit za umanjivanje američkog računa.
Sada zamislite upravo suprotno. Platili ste 300 dolara stranog poreza, ali samo bi 200 $ IRS-u za te iste zarade. Kad su vaši porezi u inozemstvu viši, možete zatražiti iznos američkog poreza samo kao svoj kredit. Ovdje to znači 200 dolara. No možete prenijeti preostalih 100 USD tijekom jedne godine - ako ste ispunili Obrazac 1116 i podnijeti izmijenjeni povrat - ili proslijediti do 10 godina.
No, čitav je postupak prilično lakši, ako ste platili 300 ili manje USD kredibilnih inozemnih poreza (600 dolara ako ste u braku i podnošenju prijave zajedno). Možete preskočiti obrazac 1116 i prijaviti cjelokupni iznos plaćen kao kredit na obrascu 1040. Da biste se kvalificirali za ovo de minimus oslobađanje, strani prihodi zarađeni od plaćenih poreza moraju biti kvalificirani pasivni dohodak.
Tko ispunjava uvjete?
Bilo koji ulagač koji mora platiti porez stranoj vladi na dohodak od ulaganja ostvaren iz stranih izvora, može ispuniti neki ili cijeli porez plaćen ovim kreditom. Ali on je morao plaćati inozemni porez na dohodak, porez na dobit ili druge slične poreze. Konkretnije, uključuju:
- Porezi koji podsećaju na porez na dohodak u SAD-u. Svi porezi koje domaći porezni obveznik plaća kao zamjena za porez na dohodak koji bi inače trebala biti strana država. Strani porez na dohodak koji se mjeri u smislu proizvodnje zbog nemogućnosti utvrđivanja osnovice ili dohotka unutar zemljePenzija, fondovi za nezaposlenost ili invalidnost iz strane države (isključeni su neki strani prihodi socijalnog osiguranja)
Za strance strancima kredit se ne dopušta, osim ako su bili stanovnici Portorika cijelu godinu koja se oporezuje ili su bili angažirani u američkoj tvrtki ili liniji posla koji im je plaćao izravni dohodak. Građani koji žive na američkom teritoriju koji nije Portoriko također su isključeni. Konačno, nije dostupan kreditni prihod od ulaganja ostvaren iz bilo kojeg izvora unutar zemlje koja je označena kao podmetač terorističkih aktivnosti (IRS Publikacija 514 sadrži popis tih zemalja.)
Budite oprezni s tvrtkama prekomorskih fondova
S obzirom na poteškoće u istraživanju stranih vrijednosnih papira i želju za diverzifikacijom, uzajamni fondovi uobičajeni su način za izloženost svjetskim tržištima. No, američki porezni zakon tretira američke investicijske tvrtke koje nude međunarodne fondove mnogo drugačije od fondova koji se temelje na offshoreu. Važno je shvatiti ovu razliku.
Ako uzajamni fond ili partnerstvo sa sjedištem u inozemstvu ima barem jednog američkog dioničara, onda je to određeno kao Pasivno društvo za strana ulaganja ili PFIC. Klasifikacija uključuje strane subjekte koji od pasivnog dohotka ostvaruju najmanje 75% svog prihoda ili koriste 50% ili više svoje imovine za proizvodnju pasivnog dohotka.
Porezni zakoni koji uključuju PFIC-ove su složeni, čak i prema IRS standardima. Ali u cjelini, takva su ulaganja u znatnoj nepovoljnosti za fondove sa sjedištem u SAD-u. Na primjer, trenutna raspodjela PFIC-a općenito se tretira kao obični dohodak koji se oporezuje po višoj stopi od dugoročne kapitalne dobiti. Naravno, za to postoji jednostavan razlog: obeshrabriti Amerikance da parkiraju svoj novac izvan zemlje.
U mnogim slučajevima američkim investitorima, uključujući i one koji žive u inozemstvu, bolje je držati se investicijskih tvrtki temeljenih na američkom tlu.
Donja linija
Uglavnom, strani porezni kredit štiti američke investitore od plaćanja dva puta poreza na ulaganja. Samo pazite na tvrtke sa uzajamnim fondovima sa sjedištem u inozemstvu, za koje porezni kôd može biti manje oprošten. Ako sumnjate u svoju situaciju, dobro je konzultirati kvalificiranog poreznog stručnjaka koji vas može voditi kroz postupak.
