Što je porezno založno pravo?
Porezno založno pravo je pravni zahtjev protiv imovine pojedinca ili tvrtke koja ne plaća porez koji duguje državi. Općenito, založno pravo služi za jamčenje plaćanja duga poput zajma ili, u ovom slučaju, poreza. Ako obveza nije ispunjena, vjerovnik može pristupiti oduzimanju imovine.
Kako rade porezni zapisi
Savezna ili državna vlada može podnijeti porezno založno pravo na imovinu ako je vlasnik zaostatka za porezom na dohodak. Lokalne samouprave mogu postaviti založno pravo na zemljištu zbog neplaćanja imovine ili poreza na dohodak.
Ključni odvodi
- Ako porezni obveznik ne odgovori na zahtjev za plaćanjem, država može postaviti založno pravo na imovini te osobe. Založno pravo se može ukloniti ako porezni obveznik pristane na plan plaćanja ili poduzme druge mjere uz suglasnost vlade. Ako nema pokušaja da se izvrši povrat, vlada može oduzeti imovinu radi prodaje.
Založno pravo ne znači da će se nekretnina prodati. Umjesto toga, osigurava da porezna uprava dobije prvi zahtjev u odnosu na sve druge vjerovnike koji se natječu za imovinu vjerovnika.
Postupak
Postupak započinje kada porezni obveznik dobije pismo u kojem se navodi koliko duguje. To je poznato kao obavijest i zahtjev za plaćanjem.
Ako porezni obveznik ne plati dug ili ga pokuša riješiti kod IRS-a, agencija može postaviti založno pravo na imovini te osobe.
Založno pravo se odnosi na svu imovinu poreznih obveznika, uključujući vrijednosne papire, imovinu i vozila. Svaka imovina koju porezni obveznik stekne dok je založno pravo na snazi također se primjenjuje. Takođe se odnosi na svaku poslovnu imovinu i potraživanja od tvrtke.
Ako porezni obveznik odluči podnijeti stečaj, založno pravo i porezni dug mogu se nastaviti i nakon bankrota. Većinu dugova briše stečajni postupak, ali ne i savezni porezni dug.
Što IRS može učiniti
U SAD-u, IRS može postaviti založno pravo nad računom kuće, vozila i bankovnih računa poreznih obveznika ako su plaćanja saveznog poreza neisplaćena i nema dokazanih napora za plaćanje dugovanih poreza.
Založno jamstvo savezne države ima prednost nad svim potraživanjima drugih vjerovnika. Također, poreznim obveznicima je teško prodati imovinu ili dobiti kredit.
Jedini način za oslobađanje saveznog poreznog založnog prava je potpuno plaćanje dugovanog poreza ili postizanje nagodbe s IRS-om.
Nakon podnošenja založnog prava, prikazivat će se u kreditnom izvješću poreznog obveznika, oštetivši kreditni rezultat te osobe. Također sprečava poreznog obveznika da proda ili refinancira bilo koju imovinu na koju je priloženo založno pravo.
Jedini način da se izvuče iz saveznog poreznog založnog prava jest platiti porez koji duguju u cijelosti ili postići nagodbu s IRS-om.
Založno pravo zadržava se dok ne bude riješen porezni račun ili ne istekne zastara duga.
IRS ima ovlaštenje za oduzimanje imovine poreznog obveznika koji zanemari porezno založno pravo.
Izlazak iz založnog prava
Najjednostavniji način izlaska iz založnog prava savezne države je plaćanje dugovanih poreza. Međutim, ako to nije moguće, postoje i drugi načini za rješavanje založnog prava uz suradnju IRS-a.
- IRS će razmotriti oslobađanje poreznog založnog prava ako porezni obveznik pristane na plan plaćanja s automatskim povlačenjem mjesečno dok dug ne bude ispunjen. Porezni obveznik možda će moći ispostaviti određenu imovinu, učinkovito uklanjajući je iz založnog prava. Nisu svi porezni obveznici ili imovina prihvatljivi za otpuštanje. Publikacija IRS-a 783 detaljno određuje propise o uklanjanju imovine. Podređenje zapravo ne uklanja založno pravo iz bilo koje imovine, ali poreznim obveznicima ponekad je lakše dobiti drugu hipoteku ili kredit. Za takvu akciju koristi se obrazac IRS 14134. Još jedan postupak, povlačenje obavijesti, uklanja javnu obavijest o založnom pravu savezne države. Porezni obveznik je i dalje odgovoran za dug, ali pod povlačenjem, IRS ne konkurira nijednom drugom vjerovniku za imovinu dužnika. Obrazac 12277 je prijava.
Ako je povrat poreza jednostavno nemoguć, porezni obveznik mora platiti što veći dio duga i tražiti odbacivanje stanja na stečajnom sudu.
Što je slijedeće
Ako porezi ostanu neplaćeni, porezno tijelo može upotrijebiti poreznu pristojbu za pravni oduzimanje imovine poreznih obveznika radi naplate dugovanog novca.
Dok založno pravo osigurava vladin interes ili zahtjev na imovini, namet dopušta vladi da oduzme i proda imovinu kako bi platio porezni dug.
Jednom je gotovo
Porezne založnosti javno se bilježe. Nakon što porezni dužnik otplati dug, županijska evidencija će se ažurirati kako bi odražavala činjenicu da je založno pravo oslobođeno.
Unatoč tome, zahtjev će ostati na kreditnom izvješću osobe do 10 godina. Porezni obveznik može obavijestiti kreditnu agenciju da je zahtjev podmiren.
