Sadržaj
- Što je porezni ured?
- Rušenje poreza Haven
- Američke korporacije
- Pojedinačni porezni obveznici
- Regulatorni tlak
Što je porezni ured?
Porezno utočište je općenito zemlja koja je izvan mora i nudi stranim pojedincima i tvrtkama malo ili nikakvu poreznu obvezu u političkom i ekonomskom statičkom okruženju. Porezne oaze također dijele ograničene ili nikakve financijske podatke s inozemnim poreznim vlastima. Porezne oaze obično ne zahtijevaju prebivalište ili poslovnu prisutnost pojedinaca i poduzeća da bi imali koristi od svojih poreznih politika.
U nekim slučajevima se međunacionalne lokacije mogu također identificirati kao porezne oaze ako imaju posebne porezne zakone. Na primjer, u Sjedinjenim Državama, Aljasci, Floridi, Nevadi, New Hampshireu, Južnoj Dakoti, Tennesseeju, Teksasu, Washingtonu i Wyomingu nije potreban porez na dohodak države.
Rušenje poreza Haven
Offshore porezne oaze imaju koristi od kapitala koji njihove države povlače u gospodarstvo. Sredstva mogu pristizati od pojedinaca i poduzeća s postavljanjem računa u bankama, financijskim institucijama i drugim investicijskim mehanizmima. Pojedinci i korporacije mogu potencijalno imati koristi od niskih ili nikakvih poreza koji se obračunavaju na dohodak u stranim zemljama gdje su dozvoljene rupe, krediti ili druga posebna porezna razmatranja.
Popis nekih od najpopularnijih zemalja s poreznim utočištem uključuje: Andoru, Bahame, Belize, Bermude, Britanska Djevičanska ostrva, Kajmanska ostrva, Kanalske otoke, Cookove otoke, Otok Jersey, Hong Kong, Otok Čovjek, Mauricijus, Lichtenstein, Monako, Panama, St. Kitts i Nevis. Širom svijeta ne postoji sveobuhvatno definiran standard za klasifikaciju zemlje poreznog utočišta. Međutim, postoji nekoliko regulatornih tijela koja nadziru zemlje poreznih utočišta, uključujući Organizaciju za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) i Ured za vladinu odgovornost SAD-a. Karakteristike zemalja poreznih utočišta općenito uključuju: ne ili porez na niski dohodak, minimalno izvještavanje o informacijama, nedostatak obveza transparentnosti, nedostatak zahtjeva lokalne prisutnosti i stavljanje u promet vozila poreznih utočišta.
Ključni odvodi
- Porezne oaze pružaju malu ili nikakvu poreznu obvezu. Strane države s malim ili nikakvim poreznim obvezama za strane pojedince i poduzeća uglavnom su neke od najpopularnijih poreznih utočišta. Ulagači i tvrtke mogu biti u mogućnosti smanjiti svoje poreze tako što će iskoristiti porez Prilike u nepovoljnom položaju koje nude porezne oaze, međutim subjekti bi trebali osigurati da su u skladu sa svim relevantnim poreznim zakonima.
Američke korporacije
Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta (TCJA), koji je usvojen u prosincu 2017., postavio je efektivnu stopu američkih poreza na 21%. Također je dodala nekoliko drugih odredbi koje su obeshrabrile strane investicije. Sustavno, TCJA je poznat po svojoj teritorijalnoj prirodi od prethodnog međunarodnog poreznog prava. Međunarodni porezni sustav prema TCJA oslobađa inozemnu dobit od domaćeg oporezivanja, ali ima određene odredbe za visoku povratnu zaradu. Općenito, ove i druge odredbe, posebno za reinvestiranje, pružaju olakšice za poduzeća koja imaju koristi od niskih ili nikakvih poreznih stopa koje se nude u stranim zemljama, ali tvrtke bi trebale pažljivo pratiti i točno izvještavati o inozemnom dohotku jer se odnosi na američko porezno pravo, općenito prihvaćena računovodstvena načela. (GAAP) i smjernice u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI).
Neke tvrtke koje su do sada bile poznate po offshore udjelima u poreznim oazama uključuju Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco i Oracle. Općenito, porezne oaze također mogu ponuditi prednosti na području kredita, jer to može biti jeftinije za tvrtke sa sjedištem u SAD-u ustupanje sredstava u inozemstvu. Ova vrsta zajma koja potencijalno može financirati akvizicije i druge korporativne aktivnosti podložna je i izvještavanju unutar smjernica američkog poreznog zakona, općenito prihvaćenih računovodstvenih načela (GAAP) i smjernica u skladu s MSFI-jem.
Pojedinačni porezni obveznici
Sjedinjene Države imaju posebna pravila za prijavljivanje stranog dohotka od strane američkih državljana i građana koji nisu iz SAD-a. Ova pravila općenito se uređuju Zakonom o usklađenosti poreza na inozemne račune (FATCA). FATCA zahtijeva prijavu rasporeda B i / ili obrasca 8938 koji omogućuje otkrivanje stanja na inozemnom računu kada ulaganja prelaze određenu razinu. Također, vlasnici stranih računa također moraju podnijeti obrazac 114, Izvještaj strane banke i financijske račune Mreži za provedbu financijskih zločina Ministarstva financija SAD-a ako inozemni financijski računi premašuju 10 000 USD.
Općenito, mogu postojati izuzeća i inozemni porezni krediti za ulaganje u sve vrste inozemnih vozila, ali važno je konzultirati poreznog savjetnika za pojedine situacije kako bi se osiguralo pravilno izvještavanje.
Regulatorni tlak
Sav prihod koji ostvare američki pojedinci i tvrtke podliježe oporezivanju. Može postojati izuzeće, krediti i posebne situacije koje se mogu primijeniti na strana ulaganja. Offshore ulaganja mogu stvoriti puno prilika za ilegalne aktivnosti. Kao takav, može postojati veliki broj regulatornog nadzora.
Kako bi maksimizirali porezne prihode, mnoge strane vlade održavaju relativno stalan pritisak na porezne oaze radi objavljivanja informacija o računima za ulaganja na moru. Međutim, zbog novčanih opterećenja, regulatorni nadzor možda nije uvijek glavni nacionalni prioritet. Širom svijeta postoje neki programi za povećanje provođenja izvješćivanja o offshore investicijama. Program automatske razmjene financijskih podataka u poreznim pitanjima je jedan primjer koji nadgleda OECD. Program zahtijeva da zemlje sudionice automatski prenose bankovne podatke povezane s porezom nerezidentnih štediša za uporabu zemalja građana u olakšavanju poreza na dohodak, zaradu, kamate, dividende i tantijeme.
Određene zemlje mogu biti meta za offshore aktivnosti. Na primjer, ciparski financijski sektor izgrađen na statusu poreznih rajeva u zemlji srušio se 2013. godine. Europska komisija, Europska središnja banka i Međunarodni monetarni fond predvidjeli su jamčevinu u iznosu od 11, 8 milijardi dolara na temelju sporazuma zemlje za usklađenost s robusnijim poreznim izvještavanjem i sudjelovanje s Automatskim Program razmjene financijskih podataka u poreznim pitanjima. (Za čitanje u vezi, pogledajte "10 najboljih europskih poreznih utočišta")
