Koristeći prihode supružnika za financiranje IRA-e
Jedan od uvjeta za ispunjavanje uvjeta za doprinos IRA-u je da morate imati oporezivu naknadu. Izuzetak je, međutim, napravljen za oženjenog pojedinca koji podnese zajedničku poreznu prijavu ako njegov supružnik ima oporezivu naknadu. U tu svrhu, supružniku koji ima oporezivu naknadu dopušteno je dati supružnički IRA doprinos za IRA supružnika koji nema oporezivu naknadu, obično poznatog kao supružnik koji ne radi.
Nasljeđivanje povlastica za penziju supružnika
Vlasnik mirovinskog računa općenito može odrediti bilo koju stranku kao korisnika svog mirovinskog računa. Međutim, u određenim slučajevima, ako je vlasnik računa u braku, supružnik mora pristati na to ako supružnik nije jedini primarni korisnik mirovinskog računa. To osigurava da vaš supružnik ne određuje nekoga drugog da prima mirovinske beneficije sa svojih mirovinskih računa bez vašeg odobrenja.
Kvalificirani planovi
Ako vaš supružnik ima imovinu na računu kvalificiranog plana, od njega se mora imenovati kao jedinim primarnim korisnikom. Administratori plana općenito neće prihvatiti imenovanja korisnika, osim ako supružnik jedini primarni korisnik ili pristane na alternativno imenovanje, a pristanak mora svjedočiti javni bilježnik ili predstavnik plana.
IRA-i za stanovnike društvenih / bračnih država
Ako vlasnik IRA-e živi u zajednici ili bračnoj imovini, općenito je potreban supružnički pristanak ako vlasnik IRA-e imenuje bilo koju drugu stranu osim svog supružnika za primarnog korisnika IRA-e. Imovina države u zajednici je Aljaska (stanovnici mogu izabrati da se njihovo imanje tretira kao takvo), Arizona, Kalifornija, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington i Wisconsin.
Bilješke
- Imovina zajednice općenito se definira kao imovina stečena tijekom braka. Ako živite u državi vlasništva zajednice i planirate se vjenčati, a svog novog supružnika ne želite odrediti korisnikom vašeg IRA prije braka, možda biste željeli zadržati IRA-ove imovine prije sklapanja braka i nakon sklapanja braka. Nasljedne IRA-e obično nisu definirane kao imovina zajednice, a za supružnički suglasnost možda neće biti potrebno odrediti nekoga osim vašeg supružnika kao primarnog korisnika.
Sprječavanje distribucije bez supružničkog pristanka
Često sudionici mirovinskog plana iscrpljuju mirovinu bez znanja supružnika. To može biti pogubno otkriće supružniku koji je računao na ta sredstva za financiranje godina umirovljenja para. Ako se imovina nalazi u mirovinskom planu s definiranim naknadama, ciljanim naknadama ili novcem, iscrpljivanje te imovine vjerojatno se neće dogoditi bez supružnikova znanja, jer se oni obično trebaju raspodijeliti u obliku kvalificiranog zajedničkog člana i nasljednika anuiteta (QJSA), osim ako sudionik i supružnik pismeno ne pristanu na raspodjelu u drugom obliku.
Iznimke se primjenjuju na imovinu koja je potrebna za raspodjelu iz plana, uključujući višak doprinosa, potrebnu minimalnu raspodjelu i iznose koji se mogu unovčiti bez suglasnosti sudionika. U većini slučajeva iznosi se mogu unovčiti bez suglasnosti sudionika ako je njegov akumulirani saldo u okviru plana 5000 dolara ili manje.
Iako se pravila QJSA uvijek primjenjuju na sve mirovinske programe s definiranim primanjima, ciljanim naknadama i novcem, to nije slučaj za podjelu dobiti i 401 (k) planove. Umjesto toga, pravila QJSA primjenjuju se na ove planove samo ako je plan dizajniran tako da uključuje te mogućnosti. Neki planski dokumenti za podjelu dobiti i 401 (k), kao što su prototipovi, dizajnirani su tako da poslodavcima omoguće da odaberu žele li da plan podliježe QJSA pravilima.
Tretiranje nasljedne imovine kao svoje
Ako vlasnik računa umirovljenja umre prije zahtijevanog datuma početka (RBD):
- Raspodijelite imovinu u očekivanom životnom vijeku. (Napomena: Ako za umirovljenički račun postoji više korisnika, koristi se životni vijek najstarijeg korisnika, osim ako se imovina ne podijeli na zasebne račune do 31. prosinca godine koja slijedi nakon godine kada umre vlasnik. Ako se podjela dogodi do tada, svaki korisnik može koristiti vlastiti životni vijek.) Raspodjela mora početi do 31. prosinca godine koja slijedi nakon godine umiranja vlasnika računa. Raspodijelite imovinu na temelju petogodišnjeg pravila. Ubrzajte raspodjelu za bilo koje od gore navedenih za raspodjelu cjelokupnog salda u paušalnom iznosu.
Ako vlasnik mirovinskog računa umre na ili nakon RBD-a:
- Raspodijelite imovinu u očekivanom trajanju ili očekivanom životnom vijeku pokojnika, ovisno o tome što je dulje. Ubrzajte raspodjelu do raspodjele cjelokupnog salda u paušalnom iznosu.
Ako vlasnik mirovinskog računa umre prije RBD-a:
- Ako odaberete raspodjelu imovine tijekom svog životnog vijeka, ne morate započeti s distribucijom sve dok godine koji je pokojnik navršio 70 godina života, da je živio. Možete prebaciti iznos na svoj vlastiti IRA ili drugi prihvatljivi mirovinski plan i ne morate započeti s distribucijom dok ne navršite 70. god. U ovom slučaju, raspodjele bi se temeljile na jedinstvenoj tablici života, koja pretpostavlja da imate korisnika ne više od 10 godina svog mlađeg, ili tablici zajedničkog životnog vijeka ako se ponovno udajete za nekoga više od 10 godina mlađeg od vas. (Ove tablice očekivanog trajanja života možete pronaći u IRS Publikaciji 590.)
Ako vlasnik mirovinskog računa umre na ili nakon RBD-a:
- Možete prebaciti iznos u vlastiti IRA ili neki drugi prihvatljivi mirovinski plan i ne morate započeti s distribucijom dok ne navršite 70 godina. Slično navedenom, mogli biste koristiti jednoličnu ili zajedničku tablicu za izračun svojih RMD iznosa.
Donja linija
Većina koristi o kojima se razgovara namijenjena je zaštiti supružnika, uključujući one koji nemaju redoviti posao, ali pružaju druge oblike obiteljske podrške, dok drugi supružnik radi na poslu koji donosi dohodak. Ako ne radite na plaćenom poslu i želite financirati IRA, razmislite o korištenju prihoda supružnika kao oporezive naknade. Uz to, ako ste kvalificirani sudionik plana ili vlasnik IRA-e, obratite se administratoru plana kako biste utvrdili je li potrebno dobiti suglasnost supružnika za distribuciju i zajmove. Također, provjerite kod svog skrbnika u IRA-i kako biste utvrdili je li vam potrebna suglasnost supružnika ukoliko odlučite odrediti nekoga drugog za primarnog korisnika vašeg IRA-a.
