Što je dopunski izvršni plan umirovljenja (SERP?
Dodatni izvršni mirovinski plan (SERP) skup je pogodnosti koje se mogu staviti na raspolaganje najvišim zaposlenicima uz dodatak onima obuhvaćenim u standardnom mirovinskom planu tvrtke.
SERP je oblik plana odgođenog kompenziranja. To nije kvalificirani plan. Odnosno, za tvrtku ili zaposlenika ne postoji poseban porezni tretman kakav je dostupan kroz plan 401 (k).
Razumijevanje (SERP)
Tvrtke koriste plan SERP-a kao način nagrađivanja i zadržavanja ključnih rukovoditelja. Budući da ti planovi nisu kvalificirani, mogu se ponuditi selektivno ključnim rukovoditeljima, čiji su doprinosi kvalificiranom planu tvrtke, poput 401 (k), ograničeni maksimalnim godišnjim doprinosima ili ograničenjima prihvatljivosti dohotka ili oboje.
Obično, tvrtka i izvršna vlast potpisuju sporazum kojim se obećava izvršnom direktoru određeni iznos dodatnog mirovinskog dohotka na temelju različitih uvjeta podobnosti koje izvršna vlast mora ispuniti. Društvo financira plan iz tekućih novčanih tokova ili kroz financiranje životnog osiguranja životne vrijednosti. Novac i porezi na njega odgađaju se. Nakon odlaska u mirovinu, izvršna vlast može povući novac i na njega mora plaćati državne i savezne i državne poreze kao obični dohodak.
Prednosti SERP-a
Dodatni izvršni mirovinski planovi opcije su za tvrtke koje žele potaknuti ključne rukovoditelje. Kako nisu kvalificirani, ne zahtijevaju odobrenje IRS-a i minimalno izvještavanje.
Tvrtka kontrolira plan i u mogućnosti je rezervirati godišnji trošak jednak sadašnjoj vrijednosti struje budućih isplata naknada. Kad se naknade isplaćuju, tvrtka je u mogućnosti da ih odbije kao trošak.
Kad se polisa životnog osiguranja životne vrijednosti koristi za financiranje pogodnosti, društvo ima koristi odgoditi akumulaciju poreza unutar politike. U većini slučajeva politika se može strukturirati na način koji omogućava kompaniji da nadoknadi troškove.
Za rukovoditelje, plan može biti prilagođen specifičnim potrebama. Primanja ostvaruju izvršnoj vlasti bez trenutnih poreznih posljedica. Kada se financiraju polisom životnog osiguranja s novčanom vrijednošću, na raspolaganju su naknade za smrt kako bi se osigurala stalna dodatna isplata ili paušalno plaćanje obitelji u slučaju prerane smrti izvršne vlasti.
Nedostaci SERP-a
Kada financira SERP, kompanija ne prima odmah porezni odbitak. Sredstva koja se akumuliraju za SERP unutar police životnog osiguranja nisu zaštićena od potraživanja vjerovnika prema tvrtki u slučaju insolventnosti tvrtke.
Ključni odvodi
- SERP je mirovinski program koji nije kvalificiran i nudi se rukovoditeljima kao dugoročni poticaj. Slično 401 (k) ili drugom kvalificiranom planu, SERP ne nude neposredne porezne olakšice za tvrtku ili izvršnu vlast. Kada se beneficije isplaćuju, tvrtka ih oduzima kao poslovni trošak.
Primjer SERP-a
SERP uglavnom poprima oblik polisa životnog osiguranja novca. Tvrtke kupuju policu osiguranja dogovorenog iznosa za zaposlenika. Tvrtka ostvaruje porezne olakšice jer plaća premije na osiguranje. Čak i ako zaposlenik odustane, tvrtka još uvijek ima pristup novčanoj vrijednosti osiguranja. Ako zaposlenik umre, tvrtka je korisnik isplate i ostvaruje porezne olakšice.
