Što je Spillover Dividenda
Prelazna dividenda je dividenda koja se najavljuje za godinu dana, ali se računa kao dio prihoda druge godine za potrebe saveznog poreza. To se često događa kada je najavljena dividenda pred kraj kalendarske godine. Tvrtka bi mogla navijestiti u prosincu 2010., na primjer, da će dioničari koji imaju rekord dobiti dividendu; ali stvarna isplata dividende možda se neće dogoditi do siječnja 2011. ili neko vrijeme tijekom prvog tromjesečja 2011. U tim će se slučajevima dividenda računati kao oporezivi dohodak u godini u kojoj je proglašena, a ne u godini u kojoj je bila plaćeni.
Razbijanje dividende za prelijevanje
Preplatna dividenda mogla bi se "preliti" u sljedeću godinu u smislu plaćanja dioničarima; ali s obzirom na poreze, ta bi odgovornost ostala u godini kad je bila objavljena dividenda. Na primjer, ABC Corporation izjavljuje da dioničari koji su zabilježili 15. prosinca 2010. godine imaju pravo na dividendu u iznosu od 2 USD na svaku dionicu ABC dionice koju posjeduju, s datumom plaćanja 4. siječnja 2011. Za potrebe usluge unutarnjih prihoda, dioničari će morati uvrstiti dividendu od 2 po dionici kada podnesu godišnju poreznu prijavu za 2010. godinu.
Zašto se može javiti dividenda prelijevanja?
Postupak utvrđivanja i isplate dividendi podliježe ne samo odluci korporacije, već i pravilima odgovarajuće burze na kojoj se kotiraju dionice. U odnosu na dividende postoje četiri važna datuma: 1) datum izjave (ili objave), 2) datum ex-dividende (ex-date), 3) datum (ili nositelji evidencije) datum i 4) datum plaćanja (ili otplate), Donja tablica prikazuje tijek dividende od najave do isplate. Budući da se stvarni datum plaćanja može postaviti samo mjesec dana nakon ex-datuma, dividende koje su najavljene kasno u kalendarskoj godini mogu se isplatiti u siječnju (ili kasnije u prvom tromjesečju) sljedeće godine.
Izuzeci od pravila o porezu na dividende
Za ostale vrste entiteta, porezna pravila za sve veću dividendu su složenija. Za registrirana investicijska društva (RICs) - kao što su, investicijski fondovi ili investicijski fondovi za ulaganja u nekretnine (REITs); ili tvrtke koje su oporezovane poput njih, kao što su tvrtke za razvoj poslovanja (BDC) - Zakon Sjedinjenih Država kaže da prelazne dividende moraju biti proglašene do 15. dana devetog mjeseca nakon kraja oporezive godine. Također, dioničari se obično oporezuju na dividende u godini kada se stvarna isplata tih dividendi vrši. Krajnji rok za koji RIC podnosi poreznu prijavu je 15. dan trećeg mjeseca u sljedećoj financijskoj godini. Tvrtka može dobiti automatsko produženje prijave za šest mjeseci ako je obrazac-7004 podnesen prije roka dospijeća. Budući da RIC-ovi obično koriste produženje šestomjesečnog produljenja, to znači da RIC-ovi učinkovito imaju mogućnost deklariranja dividende o preljevu kao oporezivi dohodak do devet i pol mjeseci nakon sadašnje oporezive godine.
