Što je kratkoročni dug?
Kratkoročni dug, koji se naziva i tekućim obvezama, financijske su obveze poduzeća za koje se očekuje da će biti otplaćene u roku od godinu dana. Unosi se u dio tekućih obveza u odjeljku ukupnih obveza u bilanci društva.
VIDEO: Što je kratkoročni dug?
Razumijevanje kratkoročnog duga
Obično postoje dvije vrste duga ili obveza koje društvo stječe - financiranje i poslovanje. Prva je rezultat akcija poduzetih za prikupljanje sredstava za rast poslovanja, dok je druga nusprodukt obveza koje proizlaze iz uobičajenog poslovanja.
Dug financiranja obično se smatra dugoročnim dugom s obzirom da ima rok dospijeća duži od 12 mjeseci i obično se navodi nakon dijela tekućih obveza u odjeljku ukupnih obveza bilance.
Operativni dug proizlazi iz primarnih aktivnosti koje su potrebne za vođenje poslovanja, poput plativih računa, a očekuje se da će biti riješen u roku od 12 mjeseci ili unutar tekućeg operativnog ciklusa od njegovog nastanka. To je poznato kao kratkoročni dug i obično se sastoji od kratkoročnih bankovnih zajmova koje je uzela ili komercijalnih papira koje je izdala tvrtka,
Vrijednost računa kratkoročnog duga vrlo je važna pri određivanju učinka tvrtke. Jednostavno rečeno, što je veći omjer duga i kapitala, veća je zabrinutost zbog likvidnosti poduzeća. Ako je račun veći od gotovine i novčanih ekvivalenta tvrtke, to sugerira da je tvrtka možda lošeg financijskog zdravlja i nema dovoljno novca da plati svoje nadolazeće obveze.
Najčešća mjera kratkotrajne likvidnosti je brzi omjer koji je sastavni dio određivanja kreditnog rejtinga poduzeća koji u konačnici utječe na sposobnost te tvrtke da nabavi financiranje.
Brzi omjer = (tekuća imovina - zalihe) / tekuće obveze
Ključni odvodi
- Kratkoročni dug, koji se naziva i tekuće obveze, financijske su obveze tvrtke za koje se očekuje da će biti otplaćene u roku od godinu dana. Uobičajene vrste kratkoročnog duga uključuju kratkoročne bankarske zajmove, dugove, plaće, zakupnine i porez na dohodak. Najčešća mjera kratkotrajne likvidnosti je brz omjer koji je sastavni dio određivanja kreditnog rejtinga tvrtke.
Vrste kratkoročnog duga
Prva, a najčešće i najčešća vrsta kratkoročnog duga su kratkoročni bankarski zajmovi tvrtke. Te se vrste zajmova pojavljuju na bilanci poslovanja kada je potrebno brzo financiranje kako bi financiralo potrebe za obrtnim kapitalom. Poznat je i kao "bankovni čep", jer se kratkoročni zajam često koristi kako bi se popunio jaz između dužih mogućnosti financiranja.
Druga uobičajena vrsta kratkoročnog duga su dugovanja poduzeća. Ovaj račun obveza koristi se za praćenje svih neplaćenih plaćanja zbog vanjskih dobavljača i dionika. Ako tvrtka kupi komad strojeva za 10.000 USD na kratkoročni kredit, koji će se platiti u roku od 30 dana, 10.000 USD svrstavaju se u kategoriju dugovanja.
Komercijalni papir je nezaštićeni, kratkoročni dužnički instrument koji je izdala korporacija, obično za financiranje potraživanja, zaliha i podmirivanje kratkoročnih obveza poput plaće. Rokovi dospijeća na komercijalnom papiru rijetko sežu dulje od 270 dana. Komercijalni papir obično se izdaje s diskontom od nominalne vrijednosti i odražava prevladavajuće tržišne kamatne stope, a koristan je jer te obveze ne moraju biti registrirane kod DIP-a.
Ponekad se, ovisno o načinu na koji poslodavci plaćaju zaposlenike, plaće i nadnice mogu smatrati kratkoročnim dugom. Ako, na primjer, zaposleniku 15. mjeseca u mjesecu bude plaćeno za obavljen rad u prethodnom razdoblju, stvorio bi kratkoročni račun duga za dugovane plaće, sve dok ih ne isplati 15..
Plaćanja zakupa mogu se ponekad knjižiti kao kratkoročni dug. Većina najmova smatra se dugoročnim dugom, ali postoje najmovi koji se očekuju za otplatu u roku od jedne godine. Ako tvrtka, na primjer, potpiše šestomjesečni najam uredskog prostora, smatrao bi se kratkoročnim dugom.
Konačno, porezi se ponekad kategoriziraju kao kratkoročni dug. Ako tvrtka duguje tromjesečne poreze koje tek treba platiti, to bi se moglo smatrati kratkoročnom obvezom i kategorizirati kao kratkoročni dug.
