DEFINICIJA SEC obrasca N-CSR
SEC obrazac N-CSR je obrazac koji registrirano društvo za upravljanje za upravljanje popunjava i dostavlja Komisiji za vrijednosne papire (SEC) nakon prijenosa godišnjih i polugodišnjih izvještaja dioničarima. Tvrtka mora predati ovaj obrazac u roku od 10 dana od slanja takvih izvještaja dioničarima.
RJEŠAVANJE DOLJE SEC Obrazac N-CSR
Odjeljak 30. Zakona o investicijskim društvima iz 1940. i odjeljci 13. i 15. (d) Zakona o razmjeni vrijednosnih papira iz 1934. pokrivaju zahtjeve za podnošenje obrasca N-CSR. (Ovo su odjeljci koji zahtijevaju od investicijskih društava i fondova da podnose polugodišnja i godišnja izvješća SEC-u i dioničarima.)
Tvrtke moraju dostaviti obrazac N-CSR u elektroničkom obliku, osim ako ne podnese zahtjev za izuzeće od teškoća. Tvrtke također moraju potpisati obrasce i prema potrebi sadržavati dodatne informacije, uključujući (ali ne ograničavajući se na njih):
- Primjerak izvješća dioničarima Kopija etičkog kodeksa tvrtkeNamćenje financijskog stručnjaka revizorskog odbora tvrtkeIzvješćivanje o glavnim računovodstvenim naknadama i uslugama za prethodne dvije fiskalne godineOdricanje registrovanih registracijskih obveznika ili razlog za izuzeće revizorskog odboraTvrtke sigurnosni udjeliOdricanje pravila glasovanja putem posrednika
Prema SEC-u, ovaj se obrazac misli kao smjernica u pripremi većeg izvještaja (a ne samo prazan obrazac koji se popunjava). Uz to se uz izvješće ne trebaju podnijeti opće upute obrasca.
SEC obrazac N-CSR i godišnja i polugodišnja izvješća
Godišnja i polugodišnja izvješća povezana s obrascem SEC-a N-CSR uključuju 10-K i 10-Q, respektivno. 10-K je sveobuhvatni sažetak uspješnosti tvrtke koji obično sadrži više detalja od redovnog godišnjeg izvještaja. 10-K ima poseban fokus na financijsku izvedbu i rizike (što bi ulagač želio znati prije kupnje ili prodaje dionica dionica u korporaciji ili ulaganja u korporativne obveznice tvrtke).
10-K uključuje pet različitih odjeljaka:
- Poslovanje pruža pregled glavnih operacija tvrtke, uključujući njene proizvode i usluge i kako donosi prihode. Čimbenici rizika ocrtavaju sve rizike s kojima se tvrtka suočava ili bi se mogli suočiti u budućnosti, uobičajeno po redoslijedu važnosti. Odabrani financijski podaci daju detaljne financijske podatke o tvrtki u posljednjih pet godina. Rasprava uprave i analiza financijskog stanja i rezultata poslovanja , poznata kao MD&A, daje tvrtki priliku da objasni svoje poslovne rezultate iz prethodne fiskalne godine. Financijska izvješća i dodatni podaci uključuju revidirane financijske izvještaje tvrtke, uključujući račun dobiti i gubitka, bilance stanja i izvještaj o novčanim tokovima. Ovo uključuje i pismo neovisnog revizora tvrtke koje potvrđuje opseg njihovog pregleda. Suprotno tome, dok 10-Q uključuje mnogo istih podataka kao 10-K, ovo se izvješće podnosi kvartalno.
Dva su dijela za prijavu u 10 Q. Prvi dio sadrži relevantne financijske podatke za to razdoblje, uključujući skraćene financijske izvještaje, MD&A, objavljivanja tržišnog rizika i interne kontrole. U drugom dijelu se nalaze bilo kakvi sudski postupci, neregistrirana prodaja vlasničkih vrijednosnih papira, upotreba prihoda od prodaje neregistrirane prodaje vlasničkog kapitala i neispunjenje viših vrijednosnih papira. Tvrtka također u ovom odjeljku navodi sve ostale podatke, uključujući upotrebu eksponata.
