Klijenti koji žele složiti ili na poseban način raspršiti svoju ovozemaljsku imovinu, često će koristiti živo povjerenje kao sredstvo izbora. Ovi svestrani instrumenti mogu korisnicima pružiti obilje blagodati i zaštite koje osiguravaju da se njihove financijske želje i potrebe zadovolje na učinkovit način dok žive, a također i nakon njihove smrti.
Ustav opozivnih povjerenja
Povjerenje je, prema definiciji, pravni instrument koji je stvorio pravnik. Povjerenje nalikuje korporaciji po tome što je to zasebna cjelina koja može posjedovati, kupovati, prodavati, držati i upravljati imovinom u skladu s određenim setom uputa. Ima svoj vlastiti porezni broj i može se oporezivati kao zasebni entitet ili strukturirati kao prolazni instrument koji snosi darovniku sav oporezivi dohodak stvoren od imovine u zakladi. To se obično odnosi na opozivne trustove, jer su porezne stope za trustove među najvišim u poreznom zakonu.
Obično su četiri stranke uključene u povjerenje:
- Davatelj sredstava je osoba koja stvara povjerenje (plaćanjem odvjetnika da ga sastavi), a zatim ga financira polaganjem gotovine ili imovine na račun povjerenja. Opredmeteno vlasništvo jednostavno se preimenuje u ime povjerenja. Povjerenika imenuje povjerilac za nadgledanje upravljanja imovinom u povjerenju i pridržava se uputa koje je davalac zapisao u povjerenje. Korisnik je primatelj kojima se upravlja imovinom. Odvjetnik ili druga strana koja zapravo sama stvara dokument o povjerenju. Davatelj, povjerenik i korisnik (barem primarni korisnik) mogu biti u istoj mjeri ista osoba.
Sva povjerenja su ili opoziva ili neopoziva. Bivši tip omogućuje davaocu da promijeni upute u povjerenju, izvadi sredstva iz povjerenja i ukine ih. Neopozivi povjerenja nazivaju se takvima, jer imovinu koja se nalazi u njima niko ne može ukloniti ni iz kojeg razloga. Upute koje su zapisane u njih također se ne mogu mijenjati. Većina opoziva zaklade poznati su kao opozivajući živi trustovi, jer su stvoreni dok davatelj još živi.
Za i protiv opoziva povjerenja
Ponovni zapisi mogu dopustiti davaocima sredstava da rasprše imovinu na načine što bi bilo izuzetno teško učiniti s voljom. Sva imovina deponovana u opozivne fondove bezuvjetno je izuzeta iz postupka provjere, što može znatno pojednostaviti i ubrzati postupak planiranja imanja. Imovina koja je smještena u povjerilac također je obično izuzeta od vjerovnika i pravnih presuda, što može donijeti ogromnu razliku za one koji na kraju izgube parnicu.
Nadalje, sve aktivnosti koje se odnose na povjerenja i njihovu raspodjelu imovine korisnicima strogo su povjerljive i ne objavljuju se u javnoj evidenciji pomoćnih sudova.
Njihov primarni nedostatak vjerojatno je njihov trošak, jer neki trustovi mogu koštati tisuće dolara koje mogu stvoriti ako su složeni ili ako se bave složenom nematerijalnom imovinom.
Vrste opoziva trustova
Postoji nekoliko vrsta opoziva koji su dizajnirani kako bi ispunili određene ciljeve. Oni uključuju:
Povjerenje o kvalificiranom interesu za terminalne objekte (QTIP): Ova vrsta povjerenja općenito se koristi kada se davatelj razveo i ponovno oženio. Davatelj će imenovati trenutnog supružnika kao primarnog korisnika, a on ili ona će dobiti imovinu (poput kuće) unutar povjerenja sve dok oni žive. Nakon toga imovina će biti podijeljena djeci koju je davatelj imao iz prethodnog braka nakon smrti drugog supružnika.
Dobrotvorno povjerenje: Postoji nekoliko vrsta dobrotvornih udruga koje se koriste na prikladan način davanje velike količine imovine u dobrotvorne svrhe. Postoje dobrotvorni ostaci i dobrotvorni olovni fondovi, a također i dobrotvorni unitrusts. Sva navedena povjerenja omogućuju donatorima da ostvare značajna dobrotvorna odbitka poreza, a također pružaju dobrotvornu korist u koju vjeruju.
Poticajno povjerenje: Ova vrsta povjerenja može korisnike nagrađivati novčanim ili drugim poticajima ako ispunjavaju određene kriterije koje je utvrdio donator. To bi moglo uključivati obrazovanje, udaju za određenu vrstu osobe ili postizanje drugih ciljeva.
Postoje i druge vrste opoziva trustova namijenjenih smanjenju poreza na imovinu bogatih davatelja, zaštiti zemlje od sudskih sporova i olakšavanja strategije trošenja Medicaida.
Donja linija
Pozivni fondovi mogu ostvariti mnoge ciljeve i pružiti brojne pogodnosti i za davatelje i za korisnike. Oni se mogu koristiti za smanjenje poreza na dohodak i nekretnine i izbjegavanje uvjerenja. Njihov trošak može varirati ovisno o njihovoj složenosti i broju korištenih. Za više informacija o opozivnim povjerenjima i kako vam oni mogu koristiti, posjetite web stranicu Udruge financijskog planiranja na www.fpanet.org.
