Što je prigodni fond?
Fond prilika je investicijsko sredstvo namijenjeno ulaganju u nekretnine u područjima poznatim kao "zone prilika". Zone prilika su specifična zemljopisna područja koja su označena kao ekonomski ugrožena. Porezni poticaji za ulaganja u prilike uključuju odgađane i potencijalno smanjene poreze na kapitalnu dobit.
Objašnjeni fondovi za priliku
Zonske prilike stvorene su kao dio Zakona o porezima i radnim mjestima za 2017. godinu za poticanje ulaganja u zajednice s nedovoljnim financijskim sredstvima i prihodima. Da bi se zajednica klasificirala kao zona prilika, mora je odrediti država i nakon toga ovjeriti tajnik američke riznice, putem IRS-a.
Investicijski fond stvoren od korporacije ili partnerstva može se označiti kao fond kvalificiranih prilika podnošenjem obrasca IRS-a 8996 sa saveznom prijavom poreza na dohodak. Nakon imenovanja, fond mora uložiti najmanje 90% svoje imovine u označene prilike zonama kako bi dobio povlašteni porezni tretman.
Ulaganje u svojstva zona prilike
Prikladni fondovi moraju napraviti "znatna poboljšanja" u nekretnine u koje ulažu. Zakon o porezu i smanjenju radnih mjesta definira značajna poboljšanja kao ulaganja u nekretninu koja su jednaka izvornoj vrijednosti koju plaća fond. Moraju se izvršiti u roku od 30 mjeseci. Na primjer, ako se nekretnina kupi za 700 000 USD, privremeni fond ima rok od 30 mjeseci za poboljšanja u iznosu od najmanje 700 000 USD.
Određene vrste poslovanja ne mogu se uključiti u prigodne fondove, čak i ako borave u prigodnim zonama, uključujući:
- Tereni za golfDržavni kluboviMasažni saloniTape za hidromasažne kadiceSuntanski sadržajiRivna staza ili drugi sadržaji koji se koriste za kockanjeTrgovine vina.
Ulagači mogu odgoditi plaćanje poreza na dobitku od prethodnih ulaganja ako su ti dobici uloženi u fond za kvalificirane prilike u roku od 180 dana nakon prodaje. Porez se odgađa ili na dan prodaje ili razmjene mogućnosti ulaganja u fond ili 31. prosinca 2026. god. Što prije nastupi.
Porezne prednosti kvalificiranih prilika
Pored mogućnosti odgode oporezivanja prijašnjih dobitaka, što duže sudionik drži ulaganje u fond za kvalificirane prilike, to može biti porezno opterećenje manje.
- Ako se drži duže od pet godina, ulagači dobivaju 10% isključenja odgođenog dobitka od svoje investicije. Ako ulagač ima više od sedam godina, dobiva 15% isključenja. Nakon 10 godina, investitor ne duguje savezne porez na dohodak na aprecijaciju fonda do datuma prodaje.
Od 2019. IRS i Trezor SAD-a još su prilagođavali posebna pravila i propise za ulaganje u kvalificirane mogućnosti i oporezivanje fondova s kvalificiranim mogućnostima. Ulagači zainteresirani za sudjelovanje trebali bi se savjetovati s investitorima i poreznim stručnjacima.
Gdje pronaći kvalificirane zone prilika
Zona prilika trenutno postoji u svih 50 američkih država, kao i u Washingtonu i na pet američkih teritorija. Da biste pregledali sve zone s kvalificiranim mogućnostima, potražite popis u nastavku ili posjetite Ministarstvo financija SAD-a za najnovije unose. Zone su identificirane prema broju država, okruga i popisnom traktu.
Za utvrđivanje određenog broja popisnog trakta adrese posjetite Geocoder američkog Ureda za popis. Unesite adresu koju želite pronaći i s padajućeg izbornika dostupnih skupova podataka za pretraživanje odaberite "ACS2015_Trenutno".
