Troškovi usklađivanja gubitaka i gubitaka dio su rezerve osiguravajućeg društva izdvojene za neplaćene gubitke i troškove istrage i usklađivanje za gubitke. Rezerve za gubitke i troškove prilagodbe gubitka tretiraju se kao obveze. Ovaj podatak također uključuje procjene gubitaka za osiguranje, koje je ustupljeno reosigurateljima.
Smanjenje gubitaka i rashodi za prilagođavanje gubitaka
Osiguravajuća društva izdvajaju rezervu za pokriće gubitaka i troškova prilagodbe gubitaka. To je poput fonda kišnih dana osiguravajućeg društva. Rezerve se temelje na procjeni gubitaka s kojima se osiguravatelj može suočiti tijekom određenog vremena, što znači da bi rezerve mogle biti adekvatne ili mogu nedostajati u pokrivanju svojih obveza. Procjena iznosa rezervi zahtijeva aktuarske projekcije na temelju vrsta podpisanih politika. Osiguratelji imaju nekoliko ciljeva prilikom obrade štete: osigurati da su u skladu s ugovornim pogodnostima navedenim u pravilima koje poduzimaju, ograničavaju rasprostranjenost i utjecaj lažnih zahtjeva i ostvaruju dobit od premija koje primaju.
Troškovi povezani s određenom tražbinom smatraju se „dodijeljenim“, poznatim i kao dodijeljeni troškovi usklađivanja gubitaka (ALA), dok se rezerve koje nisu povezane s gubitkom nazivaju neraspoređeni troškovi usklađivanja gubitaka (ULAE). Raspodijeljeni troškovi prilagodbe gubitka nastaju kada osiguravajuće društvo plaća istražitelju da pregleda zahtjeve podnesene na određenoj polisi. Na primjer, od vozača s policom automobilskog osiguranja može se tražiti da oštećeno vozilo odvede u ovlašteni prodavatelj treće strane kako bi mehaničar mogao procijeniti štetu. U slučaju preglede vozila treće strane, trošak povezan s angažiranjem tog stručnjaka dodjeljuje trošak prilagodbe gubitka. Ostali dodijeljeni troškovi uključuju troškove pribavljanja policijskih izvještaja ili troškove potrebne za procjenu je li ozlijeđeni vozač ozlijeđen.
Računovodstvo troškova i gubitka i prilagođavanje gubitaka
Na kraju godine osiguravajuće društvo dostavlja svoje financijske podatke regulatorima osiguranja. Dio podnesenih izvještaja uključuje promjene rezervi za gubitke i troškove usklađivanja gubitaka tijekom godine. Za izračunavanje preostalog stanja osiguravatelj uzima bruto rezerve za gubitke i troškove prilagodbe gubitaka i uklanja udio rezervi koji idu na reosiguratelje. Ostatak se naziva neto rezerva za gubitke i troškove korekcije gubitaka. Tada osiguravatelj usklađuje ovu cifru s obzirom na nastale troškove; plaćeni troškovi; stjecanja, odvikavanja i transfera; efekti prevođenja stranih valuta. Ovi izračuni osiguravaju neto rezerve za gubitke i troškove prilagodbe gubitka koji ostaju na kraju godine.
